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(2017年9月27日公告)
根據《中華人民共和國審計法》第十六條規定和市政府批準的2016年度審計項目計劃,2016年3月至5月,惠州市審計局對惠州市白盆珠水庫工程管理局(下稱白盆珠水庫管理局)2015年度預算執行情況進行了審計?，F將審計結果公告如下:
一、基本情況
白盆珠水庫管理局是歸口惠州市水務局管理的公益性二類正處級事業單位,內設工程技術管理科、土壩管理所、財務科等7個科室;有直屬機構(非獨立法人)2個,分別是惠州市白盆珠水庫工程管理局電廠和惠州市水政監察支隊白盆珠大隊,未獨立核算。截至2015年底,白盆珠水庫管理局及直屬機構共有干部職工343人,其中財政供養退休人員117人及核補人員103人,經費自理事業編制人員93人,臨時工30人。
白盆珠水庫管理局是財政核補預算單位,事業收入(全部為發電收入)自收自用,未納入財政預算管理。2015年以前,該局執行《水利工程管理單位財務會計制度》,自2015年起執行《事業單位會計制度》。
(一)預算執行情況
根據《關于批復2015年部門預算的通知》(惠財預〔2015〕24號),市財政年初批復白盆珠水庫管理局2015年度預算收入2924.59萬元,當年財政追加收入1489.64萬元,全年預算收入總計4414.23萬元;實際到位資金4490.23萬元。
市財政局批復白盆珠水庫管理局預算(含追加)支出總計4414.23萬元;實際支出4486.45萬元。
(二)經費收支結余情況
白盆珠水庫管理局2015年度總收入6775.14萬元,總支出6658.27萬元;本年度收支結余116.87萬元,年末累計結余116.87萬元。
(三)“三公”經費管理使用情況
2015年,市財政年初批復白盆珠水庫管理局公務接待費預算40萬元,實際支出2.34萬元;公務用車運行維護費預算24.5萬元,實際支出12.97萬元;因公出國(境)費用預算0萬元,實際無支出。“三公”經費合計支出15.31萬元,比2014年減少15.29萬元。
二、審計發現的主要問題
(一)少計繳稅費6.85萬元
白盆珠水庫管理局2015年度共收到物業出租收入39.17萬元,均未按規定計繳有關稅費,涉及少計繳稅費6.85萬元。
(二)會計核算不規范
2015年,白盆珠水庫管理局一是未對2009年10月購入的原值為12.1萬元的金蝶K3財務軟件使用權進行攤銷;二是將粵LS0819慶鈴小貨車作報廢處理并由市金屬回收公司回收,但該小貨車仍掛固定資產賬反映,未進行賬務沖銷處理。
三、審計處理意見和建議
針對審計發現的問題,市審計局依法出具了審計報告,并將審計結果提交惠州市審計執法聯席會議。同時,市審計局提出以下建議:一是由白盆珠水庫管理局自行到稅務部門申報繳納少繳的稅費,今后嚴格遵守會計法和稅法的規定,規范賬務處理,按時足額繳交稅款;二是嚴格執行《事業單位會計制度》與《中華人民共和國會計法》的規定,規范賬務處理,進一步提高本單位財務核算和管理水平。
四、審計發現問題的整改情況
對審計發現的問題,白盆珠水庫管理局高度重視,積極落實整改,一是補繳歷年欠繳稅款及滯納金共計44.5萬元;二是按《事業單位會計制度》與《中華人民共和國會計法》的要求,已對不規范的會計核算進行賬務處理。
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