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(2016年10月28日公告)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2015年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排,2015年4月至5月,惠州市審計(jì)局對(duì)惠州市衛(wèi)生監(jiān)督所(下稱市衛(wèi)生監(jiān)督所)2014年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)調(diào)查,對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果報(bào)告如下:
一、基本情況
市衛(wèi)生監(jiān)督所是參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位,是市衛(wèi)生和計(jì)劃生育局直屬副處級(jí)單位,負(fù)責(zé)全市直管單位及惠城區(qū)9個(gè)辦事處、11個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和大亞灣3個(gè)辦事處的衛(wèi)生行政許可、公共衛(wèi)生和醫(yī)療衛(wèi)生登記等監(jiān)督執(zhí)法工作,執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度。
(一)預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2014年經(jīng)費(fèi)預(yù)算的通知》(惠財(cái)預(yù)〔2014〕16號(hào)),市財(cái)政年初批復(fù)惠州市衛(wèi)生監(jiān)督所2014年度預(yù)算收入1575.65萬(wàn)元;當(dāng)年財(cái)政追加101.48萬(wàn)元,其中經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)追加92.03萬(wàn)元,專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)追加9.45萬(wàn)元,預(yù)算收入總計(jì)1677.13萬(wàn)元;實(shí)際到位資金1797.97萬(wàn)元,其中:上年度預(yù)算資金37.56萬(wàn)元、本年預(yù)算收入1677.13萬(wàn)元、其他收入83.28萬(wàn)元(主要是大亞灣區(qū)財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)47.41萬(wàn)元,仲愷區(qū)財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元)。
市財(cái)政年初批復(fù)惠州市衛(wèi)生監(jiān)督所2014年度預(yù)算支出1575.65萬(wàn)元,當(dāng)年財(cái)政追加101.48萬(wàn)元,預(yù)算支出總計(jì)1677.13萬(wàn)元,實(shí)際支出1811.58萬(wàn)元。
(二)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況
市衛(wèi)生監(jiān)督所2014年度總收入1797.97萬(wàn)元;本年總支出1811.58萬(wàn)元;本年度收支結(jié)余為-13.61萬(wàn)元,加上上年結(jié)余33.70萬(wàn)元,年末累計(jì)結(jié)余20.09萬(wàn)元。
(三)“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況
市財(cái)政2014年初批復(fù)市衛(wèi)生監(jiān)督所公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算12萬(wàn)元、公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)預(yù)算31.80萬(wàn)元、因公出國(guó)(境)費(fèi)用預(yù)算0萬(wàn)元。2014年市衛(wèi)生監(jiān)督所“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出31.37萬(wàn)元(其中:公務(wù)接待費(fèi)全年支出3.84萬(wàn)元,公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)全年支出27.53萬(wàn)元,因公出國(guó)(境)費(fèi)用支出0萬(wàn)元),比2013年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出36.83萬(wàn)元減少了5.46萬(wàn)元,同比下降14.82%。
二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)個(gè)別項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢、專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行率偏低
2013年預(yù)算安排衛(wèi)生監(jiān)督協(xié)管補(bǔ)助資金44.03萬(wàn)元,但截至2014年12月31日,實(shí)際支出僅有8.03萬(wàn)元(剩余部分未請(qǐng)撥,主要是設(shè)備購(gòu)置程序尚未完成),預(yù)算執(zhí)行率僅為18.24%,預(yù)算執(zhí)行率較低,影響資金使用效益。
(二)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范
1.大額現(xiàn)金支付。市衛(wèi)生監(jiān)督所2014年支付分所辦公場(chǎng)所租賃費(fèi)存在大額現(xiàn)金支付的情況,涉及金額共8.48萬(wàn)元。如2014年7月現(xiàn)金支付租賃費(fèi)1.95萬(wàn)元,2014年11月現(xiàn)金支付租賃費(fèi)2.16萬(wàn)元。
2.公務(wù)卡支付比例較低。經(jīng)審計(jì)調(diào)查,市衛(wèi)生監(jiān)督所2014年公務(wù)卡支付比例較低,全年零余額賬戶應(yīng)使用公務(wù)卡支出22.81萬(wàn)元,實(shí)際公務(wù)卡支出6.88萬(wàn)元,公務(wù)卡支付比例為30.16%,公務(wù)卡支付比例偏低。
三、審計(jì)處理情況和建議
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)調(diào)查報(bào)告,并將審計(jì)結(jié)果提交惠州市審計(jì)執(zhí)法聯(lián)席會(huì)議。同時(shí),市審計(jì)局提出以下建議:一是加強(qiáng)預(yù)算管理,提高預(yù)算編制的完整性,增強(qiáng)財(cái)政預(yù)算約束力,不斷提高資金使用效益;二是積極推行公務(wù)卡結(jié)算,減少現(xiàn)金支出,提高公務(wù)支出的透明度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,市衛(wèi)生監(jiān)督所高度重視,認(rèn)真落實(shí)整改工作。一是加強(qiáng)預(yù)算管理,做好項(xiàng)目落實(shí)工作,加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度;二是規(guī)范財(cái)務(wù)管理,出臺(tái)了《公務(wù)卡結(jié)算管理細(xì)則》,嚴(yán)格按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算,規(guī)范公務(wù)支出,提高支出透明度。
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