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(2016年10月28日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2015年度審計項目計劃安排,2015年3月至5月,惠州市審計局對惠州市海洋與漁業(yè)局2014年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了送達(dá)審計調(diào)查,對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯?，F(xiàn)將審計調(diào)查結(jié)果公告如下:
一、基本情況
市海洋與漁業(yè)局是市財政一級預(yù)算單位,執(zhí)行行政單位會計制度。下設(shè)市水產(chǎn)技術(shù)推廣站、市海洋與漁業(yè)環(huán)境監(jiān)測站、水產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測中心、市海洋與漁業(yè)科學(xué)技術(shù)研究中心4個直屬事業(yè)單位,廣東省漁政總隊惠州支隊為行政執(zhí)法機(jī)構(gòu),除市海洋與漁業(yè)科學(xué)技術(shù)研究中心獨(dú)立核算外,其他單位由局本部統(tǒng)一核算。
(一)預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2014年經(jīng)費(fèi)預(yù)算的通知》(惠財預(yù)〔2014〕16號),市財政年初批復(fù)市海洋與漁業(yè)局2014年度預(yù)算收入2825.86萬元,當(dāng)年追加951.4萬元,全年總計3777.26萬元。實(shí)際到位資金4179.14萬元,其中:上年預(yù)算資金301.64萬元,本年預(yù)算3721.12萬元、其他收入156.38萬元。
市財政批復(fù)市海洋與漁業(yè)局2014年度預(yù)算支出3777.26萬,實(shí)際支出5049.80萬元。
(二)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況
市海洋與漁業(yè)局2014年度總收入4179.14萬元,本年總支出5049.80萬元,本年度收支結(jié)余-870.66萬元,加上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)4974.85萬元,調(diào)減年度結(jié)余4萬元,年末累計結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)4100.19萬元。
(三)“三公”經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)管理使用情況
2014年,市海洋與漁業(yè)局“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出合計24.18萬元,較2013年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出26.38萬元下降了8.33%。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)預(yù)算編制不夠規(guī)范
2014年,市海洋與漁業(yè)局未將以前年度結(jié)余4974.85萬元納入本年預(yù)算統(tǒng)籌安排。
(二)預(yù)算執(zhí)行偏差較大
1.預(yù)算執(zhí)行率偏低,資金存量規(guī)模較大,影響資金使用效益。2014年,市海洋與漁業(yè)局項目支出預(yù)算執(zhí)行率不足50%的82個項目,到位資金(含上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)和本年撥入)5284.68萬元,項目支出1391.27萬元,平均預(yù)算執(zhí)行率26.32%,結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金3893.41萬元。
2.個別項目本年度雖有預(yù)算,但尚未正式實(shí)施。如中海殼牌南海石化項目入海排污口污染物在線監(jiān)測系統(tǒng),年初預(yù)算336.65萬元,后經(jīng)調(diào)整,預(yù)算為446.65萬元,但截至審計日,項目還處于招標(biāo)階段,尚未正式實(shí)施。
(三)基建工程管理方面存在的問題
執(zhí)法碼頭主體建設(shè)工程未按合同約定時間完工。工程計劃工期180天,即2013年中應(yīng)完工。但因變更設(shè)計和受潮汐水位影響,延誤了工期。直到2014年12月,在工程仍未交工、驗(yàn)收情況下,投入試運(yùn)行。
(四)賬外核算漁政船伙食費(fèi)
2014年市海洋與漁業(yè)局造表發(fā)放漁政船上人員伙食補(bǔ)貼14.9萬元。補(bǔ)貼款由漁政船指定人員簽領(lǐng),用于漁政船人員伙食?；锸迟M(fèi)收支記錄于筆記本,沒有原始憑證等會計資料。
(五)資產(chǎn)、財務(wù)管理不夠規(guī)范
一是購買平板電腦6.6萬元未實(shí)施政府采購程序,也未納入固定資產(chǎn)管理核算。二是往來賬款長期掛賬未及時清理。2014年末,市海洋與漁業(yè)局核算的其他應(yīng)收款余額621.38萬元,其中的10個明細(xì)戶,從2011年初至2014年末長期掛賬無變動;其他應(yīng)付款期末余額390.97萬元,其中的4個明細(xì)戶,從2011年初至2014年末長期掛賬無變動,涉及金額367.77萬元。
三、審計調(diào)查處理情況和建議
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題,市審計局已依法出具了審計調(diào)查報告,并將審計結(jié)果提交惠州市審計執(zhí)法聯(lián)席會議。同時,市審計局提出以下建議:一是進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理,提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性,增強(qiáng)預(yù)算約束力;二是進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)工程管理,督促實(shí)施單位按時完成任務(wù),并及時組織相關(guān)單位對執(zhí)法碼頭進(jìn)行竣工驗(yàn)收和結(jié)算;三是及時糾正賬外核算伙食費(fèi)問題,并根據(jù)相關(guān)規(guī)定,核定伙食費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),控制伙食費(fèi)用總額,據(jù)實(shí)列支伙食費(fèi)用;四是及時糾正往來賬款長期掛賬問題。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題,市海洋與漁業(yè)局高度重視,積極組織整改。一是加強(qiáng)預(yù)算的編制和執(zhí)行工作;二是會同有關(guān)單位對執(zhí)法碼頭進(jìn)行了交工驗(yàn)收;三是調(diào)整漁政船上人員伙食費(fèi)結(jié)算方式,由原來的報領(lǐng)制改為據(jù)實(shí)報賬;四是補(bǔ)錄少計的固定資產(chǎn),并開展往來賬款清理工作。
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