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(2016年10月28日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2015年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排,2015年4月至5月,惠州市審計(jì)局對惠州市港澳流動漁民工作辦公室(下稱市流漁辦)2014年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)調(diào)查,同時延伸審計(jì)調(diào)查了2013年度和2015年1至4月份會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等情況。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果報告如下:
一、基本情況
市流漁辦是財政全額撥款的副處級行政單位,主要負(fù)責(zé)聯(lián)系港澳漁民社團(tuán),交流工作情況及對港澳流動漁民進(jìn)行統(tǒng)一戰(zhàn)線教育、愛國主義教育和“一國兩制”、政策法規(guī)教育等工作,執(zhí)行行政單位會計(jì)制度。
(一)預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2014年經(jīng)費(fèi)預(yù)算的通知》(惠財預(yù)〔2014〕16號),市財政年初批復(fù)市流漁辦2014年度預(yù)算收入247.59萬元;當(dāng)年財政追加收入57.09萬元,其中經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)22.09萬元,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)35萬元;預(yù)算收入總計(jì)304.68萬元;實(shí)際到位資金289.68萬元,其中:本年預(yù)算收入188.80萬元,本年追加收入42.09萬元,上年指標(biāo)收入58.79萬元。市財政年初批復(fù)市流漁辦2014年度預(yù)算支出247.59萬元;當(dāng)年財政追加支出57.09萬元,其中經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)22.09萬元,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)35萬元;預(yù)算支出總計(jì)304.68萬元;實(shí)際支出303.51萬元,其中:經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出224.63萬元,項(xiàng)目支出78.88萬元。
(二)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況
市流漁辦2014年度總收入310.19萬元,其中:財政撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)190.95萬元,專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)98.73萬元,其他收入20.51萬元;本年總支出309.47萬元,其中:基本支出224.62萬元,項(xiàng)目支出78.88萬元,其他支出5.97萬元;本年度收支結(jié)余0.72萬元,加上年結(jié)余61.69萬元,年末累計(jì)結(jié)余62.41萬元(其中:基本結(jié)余14.14萬元,項(xiàng)目結(jié)余33.73萬元,其他結(jié)余14.54萬元)。
(三)“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況
2014年市流漁辦年初財政批復(fù)公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)預(yù)算0萬元,因公出國(境)費(fèi)預(yù)算0萬元,公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算7.60萬元。經(jīng)審計(jì),市流漁辦無公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)用,因公出國(境)支出14.40萬元(審計(jì)調(diào)整數(shù)),公務(wù)接待費(fèi)實(shí)際支出8.04萬元(審計(jì)調(diào)整數(shù)),較2013年度公務(wù)接待費(fèi)7.28萬元增幅10.44%,主要是餐費(fèi)支出,其中:列入基本支出1.12萬元,占公用支出的5.86%;列入項(xiàng)目支出6.92萬元,占項(xiàng)目支出的8.76%。
二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)以前年度結(jié)余資金未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。
市流漁辦未將2013年末經(jīng)費(fèi)結(jié)余61.69萬元納入2014年預(yù)算,造成未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)使用以前年度結(jié)余。
(二)購置固定資產(chǎn)未按規(guī)定辦理政府集中采購,且未登記固定資產(chǎn)賬
經(jīng)審計(jì),市流漁辦2014年購買高拍儀、筆記本電腦、傳真機(jī)等未按規(guī)定辦理政府集中采購手續(xù),且未登記固定資產(chǎn)賬,形成賬外資產(chǎn),涉及金額1.01萬元。
(三)會計(jì)核算不規(guī)范
1.出納未記現(xiàn)金賬目。經(jīng)審計(jì),2014年度市流漁辦出納未按規(guī)定對銀行存款往來、現(xiàn)金收支建立賬目逐筆記載,只在月末匯總1張“現(xiàn)金收支日報表”與會計(jì)對賬。
2.庫存現(xiàn)金超限額。經(jīng)審計(jì),市流漁辦2014年度在零余額賬戶大量提取現(xiàn)金,由于提取的現(xiàn)金大大超出使用量,造成月末庫存現(xiàn)金超限額。如2014年1月提取備用金17.03萬元,月末庫存現(xiàn)金13.65萬元。
3.大額現(xiàn)金結(jié)算。審計(jì)發(fā)現(xiàn),市流漁辦2014年度購買辦公用品、食品及支付餐費(fèi)、接待費(fèi)等均使用大額現(xiàn)金結(jié)算,涉及金額20.14萬元。
4.公務(wù)支出未使用公務(wù)卡結(jié)算。市直機(jī)關(guān)自2012年6月起實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算,但市流漁辦至審計(jì)日止,在財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中仍使用現(xiàn)金結(jié)算方式進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)。
(四)無預(yù)算、無審批手續(xù)公費(fèi)安排赴香港、澳門
審計(jì)發(fā)現(xiàn),2014年市流漁辦在無預(yù)算、無審批手續(xù)的情況下,占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)多次安排人員赴香港、澳門,主要用于餐費(fèi)、住宿費(fèi)及贊助費(fèi)等,涉及金額14.40萬元。
三、審計(jì)調(diào)查處理意見和建議
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)調(diào)查報告,并將審計(jì)結(jié)果提交惠州市審計(jì)執(zhí)法聯(lián)席會議。同時,市審計(jì)局提出以下建議:一是加強(qiáng)預(yù)算管理,提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性,增強(qiáng)預(yù)算的約束力;二是要求將賬外固定資產(chǎn)補(bǔ)記入賬,今后應(yīng)加強(qiáng)單位資產(chǎn)管理,按規(guī)定辦理政府集中采購手續(xù);三是規(guī)范單位財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理和內(nèi)部監(jiān)督,嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;四是建議市流漁辦加強(qiáng)對財務(wù)人員的教育和培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和法律意識,依法履行職責(zé)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,市流漁辦高度重視,積極落實(shí)整改。一是加強(qiáng)預(yù)算管理,提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性,增強(qiáng)預(yù)算的約束力;二是已按照《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,健全了固定資產(chǎn)管理賬簿,已把未登記的固定資產(chǎn)補(bǔ)記入賬;三是規(guī)范會計(jì)核算,建立健全了現(xiàn)金出納賬目,按規(guī)定提取現(xiàn)金和支出大額現(xiàn)金,重新修訂《市流漁辦公務(wù)卡使用管理辦法》,規(guī)定在辦理公務(wù)中需要使用現(xiàn)金支出的統(tǒng)一采用公務(wù)卡結(jié)算;四是重新出臺了《惠州市港澳流動漁民工作辦公室財務(wù)管理規(guī)定》,建立健全內(nèi)部控制制度。
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