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惠州市審計(jì)局局長(zhǎng) 馮起忠
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
我受市人民政府委托，現(xiàn)就2015年度惠州市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況報(bào)告如下：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》規(guī)定，市審計(jì)局緊緊圍繞我市2017年率先全面建成小康社會(huì)、以更好質(zhì)量更高水平進(jìn)入珠三角第二梯隊(duì)的總目標(biāo)，全面依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，加大對(duì)重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)單位的跟蹤審計(jì)、事中審計(jì)力度，積極推進(jìn)對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，注重從體制、機(jī)制和制度層面揭示問題、分析原因、提出建議，較好發(fā)揮了審計(jì)工作保障我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行、推動(dòng)深化改革、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)懲防腐敗體系建設(shè)的“免疫系統(tǒng)”功能。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2015年8月至2016年7月，市審計(jì)局共完成審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目96個(gè)，共查出違規(guī)金額12,133萬元，應(yīng)上繳財(cái)政資金7,485萬元，應(yīng)減少財(cái)政撥款或補(bǔ)貼2,568萬元，應(yīng)歸還原渠道資金899萬元，移送有關(guān)部門處理事項(xiàng)15宗，提交審計(jì)報(bào)告、專題信息155篇。
一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
（一）2015年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。
按照全口徑財(cái)政審計(jì)的要求，對(duì)2015年度一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，完成了市第十一屆人民代表大會(huì)第五次會(huì)議批準(zhǔn)通過的財(cái)政預(yù)算任務(wù)。2015年度市本級(jí)實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收支平衡，略有結(jié)余。
——財(cái)政收入平穩(wěn)增長(zhǎng)，財(cái)政實(shí)力不斷增強(qiáng)。2015年，全市一般公共預(yù)算收入完成340.02億元，同比增收39.27億元，增長(zhǎng)13.1%。
——民生支出保障有力，民生質(zhì)量不斷提升。繼續(xù)將市級(jí)新增財(cái)力的75%、縣級(jí)新增財(cái)力的60%以上投入民生。2015年，全市財(cái)政民生支出338.34億元，占一般公共預(yù)算支出比重達(dá)70%，同比增支77.34億元，增長(zhǎng)30%，保障市十件民生實(shí)事全面完成，群眾幸福感進(jìn)一步提升。
——財(cái)政改革實(shí)現(xiàn)新突破，科學(xué)理財(cái)水平不斷提高。推進(jìn)市對(duì)區(qū)新一輪財(cái)政管理體制改革，完成對(duì)惠城區(qū)和仲愷高新區(qū)財(cái)政管理體制的調(diào)整。在全省率先圓滿完成全市基本公共服務(wù)均等化綜合改革試點(diǎn)任務(wù)，提前兩年實(shí)現(xiàn)國(guó)家基本公共服務(wù)“十二五”目標(biāo)。
——強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)管，資金使用效益不斷提高。對(duì)“生活污水設(shè)施以獎(jiǎng)代補(bǔ)資金”等23個(gè)涉及民生、社會(huì)關(guān)注度較高的財(cái)政支出項(xiàng)目開展綜合績(jī)效評(píng)價(jià)，不斷優(yōu)化公共資源配置。大力清理財(cái)政存量資金，市本級(jí)共盤活財(cái)政存量資金12.8億元，財(cái)政資金使用效益不斷提高。
1. 一般公共預(yù)算收支情況。2015年，市本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成1,186,110萬元，比上年增加134,314萬元，同比增長(zhǎng)12.77%，完成年初預(yù)算的101.76%。加上上級(jí)補(bǔ)助收入277,624萬元，上解收入217,462萬元，上年結(jié)余收入418,800萬元，調(diào)入資金114,403萬元，債券轉(zhuǎn)貸收入544,374萬元，市本級(jí)一般公共預(yù)算總收入完成2,758,773萬元。市本級(jí)一般公共預(yù)算總支出完成2,616,327萬元，比上年增加1,112,704萬元，同比增長(zhǎng)74.00%。其中，一般公共預(yù)算支出1,304,655萬元，上解支出134,008萬元，補(bǔ)助下級(jí)支出497,688萬元，債務(wù)還本支出498,736萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金181,240萬元。收支相抵，市本級(jí)一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余142,446萬元，全部結(jié)轉(zhuǎn)下年支出。
2. 政府性基金預(yù)算收支情況。2015年，市本級(jí)政府性基金預(yù)算收入完成427,032萬元，其中：本年基金預(yù)算收入186,315萬元，上年結(jié)余143,487萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入5,790萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入91,152萬元，上解收入288萬元?？傊С鐾瓿?92,943萬元，其中：本年基金預(yù)算支出174,973萬元，補(bǔ)助下級(jí)支出36,121萬元，債務(wù)還本支出61,152萬元，上解上級(jí)支出6,294萬元，調(diào)出資金114,403萬元。收支相抵，年終滾存結(jié)余34,089萬元。
3. 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支情況。2015年，市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入完成3,715萬元，其中：利潤(rùn)收入15萬元，其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入2,552萬元，上年結(jié)余1,148萬元?？傊С鐾瓿?,121萬元。收支相抵，年終滾存結(jié)余2,594萬元。
4. 社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支情況。2015年，全市社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入完成1,487,611萬元，總支出完成824,810萬元。收支相抵，年終滾存結(jié)余2,816,404萬元，其中：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金1,968,939萬元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金144,519萬元，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金427,109萬元，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金64,802萬元，失業(yè)保險(xiǎn)基金104,233萬元，工傷保險(xiǎn)基金88,881萬元，生育保險(xiǎn)基金17,921萬元。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 往來賬款未及時(shí)清理。2015年市財(cái)政局總預(yù)算賬年末暫存款余額為167,624.86萬元，其中3年以上賬齡的資金共計(jì)81,188.88萬元；暫付款余額為535,428.69萬元，3年以上賬齡的資金共計(jì)177,181.13萬元。
2. 2009至2015年全市參保單位累計(jì)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)基金66,251萬元，其中2009至2014年欠繳46,989萬元，2015年欠繳19,262萬元。
（二）市直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。
對(duì)市公安局、公安局惠城區(qū)分局、人力資源和社會(huì)保障局、社保基金管理局、公積金中心、農(nóng)業(yè)局、文化廣電新聞出版局、民政局、房管局、法制局、口岸局、檔案局、白盆珠水庫工程管理局、疾控中心、農(nóng)技推廣中心、市婦聯(lián)、社工委、科協(xié)及市委政研室、團(tuán)市委、市政府駐北京聯(lián)絡(luò)處共21個(gè)單位2015年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)有關(guān)單位22個(gè)。審計(jì)結(jié)果表明，21個(gè)單位的預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，預(yù)算編制、執(zhí)行及管理逐步規(guī)范，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平逐步提高。21個(gè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)共支出1,672.96萬元，比上年1,828.38萬元減少了155.42萬元，下降了8.5%。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 預(yù)算編制不夠全面，存在缺項(xiàng)漏項(xiàng)。市文化廣電新聞出版局等3個(gè)單位共6項(xiàng)可預(yù)見的支出未納入年初預(yù)算，而通過追加預(yù)算解決，涉及金額814.44萬元。
2. 部分專項(xiàng)資金管理及使用不夠規(guī)范。
一是市房管局等4個(gè)單位擠占專項(xiàng)資金297.09萬元。市房管局?jǐn)D占專項(xiàng)資金列支辦公大樓水電費(fèi)等日常辦公經(jīng)費(fèi)和下?lián)芟聦偈聵I(yè)單位經(jīng)費(fèi)126.29萬元。二是部分項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢，專項(xiàng)資金的預(yù)算執(zhí)行率偏低。市公積金中心、市文化廣電新聞出版局等8個(gè)單位共有31項(xiàng)專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行率低于30%，涉及金額900.74萬元。
3. 7個(gè)單位超預(yù)算或無預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)，涉及金額71.75萬元。市疾控中心、社?；鸸芾砭只蓐柗志趾褪姓v北京聯(lián)絡(luò)處超預(yù)算列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)32.08萬元；市文化廣電新聞出版局、婦聯(lián)超預(yù)算列支會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)21.13萬元；市口岸局超預(yù)算列支因公出國(guó)（境）費(fèi)用4.62萬元；市社工委超預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)1.80萬元。此外，市政府駐北京聯(lián)絡(luò)處無預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)12.12萬元。
4. 部分非稅收入未納入“收支兩條線”管理。市公安局等5個(gè)單位的物業(yè)租金、捐贈(zèng)收入、加工收入等非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”管理，涉及金額1,713.38萬元。
5. 財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。一是市口岸局等4個(gè)單位存在大額支付現(xiàn)金問題，涉及金額258.14萬元。二是市人力資源和社會(huì)保障局、檔案局等7個(gè)單位10個(gè)事項(xiàng)未公開招標(biāo)或辦理政府采購(gòu)手續(xù)，涉及金額599.15萬元。
審計(jì)處理及整改情況：針對(duì)各被審計(jì)單位存在的問題，市審計(jì)局已分別出具審計(jì)報(bào)告，提出處理意見和建議，要求各單位限期整改。從2016年起，市公安局直屬單位市看守所、拘留所的加工收入已按規(guī)定納入財(cái)政“收支兩條線”管理。
二、政府投資工程項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）政府投資工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)情況。
在有關(guān)部門審核定案的基礎(chǔ)上，對(duì)惠州學(xué)院學(xué)術(shù)交流中心工程、望江公園建設(shè)工程、新湖公園建設(shè)工程、南岸路二期道路及路面變更設(shè)計(jì)部分工程、惠州商貿(mào)旅游高級(jí)職業(yè)技術(shù)學(xué)校場(chǎng)地平整工程、紅花湖南入口道路及配套設(shè)施項(xiàng)目工程、市婦幼保健院機(jī)電安裝及裝修完善工程、金石花園二期保障性住房工程、三環(huán)路北段道路改造工程等9項(xiàng)工程結(jié)算進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，共計(jì)核減不實(shí)工程造價(jià)1,149.70萬元。
（二）政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。
對(duì)隆生大橋及相接道路工程，惠南居、東安花園二期保障性住房工程，望江瀝、金山河、青年河、大湖溪瀝、新開河水環(huán)境綜合整治工程，惠州大堤（南堤）堤路貫通工程，馬安圍平馬圍合圍安全加固工程，惠新大道及梅湖大道工程，市技師學(xué)院二期工程，惠州城市職業(yè)學(xué)院（惠州商貿(mào)旅游高級(jí)職業(yè)技術(shù)學(xué)校）工程，市四環(huán)路南段道路工程，西湖環(huán)湖截污工程，惠州工程技術(shù)學(xué)校三期工程等16個(gè)政府投資重點(diǎn)民生工程項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，并對(duì)惠州大道東段改造工程材料價(jià)差調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行事前審計(jì)，涉及投資共179億元。從審計(jì)情況看，有關(guān)項(xiàng)目建設(shè)和行業(yè)主管部門、建設(shè)單位認(rèn)真貫徹落實(shí)市委、市政府重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目和民生工程建設(shè)各項(xiàng)工作部署，積極推進(jìn)項(xiàng)目開工及建設(shè)提速，項(xiàng)目管理總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 材料價(jià)差調(diào)整事項(xiàng)審核把關(guān)不嚴(yán)，申報(bào)費(fèi)用多計(jì)1,418.02萬元。對(duì)惠州大道東段改造工程材料價(jià)差調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行了事前審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)申報(bào)金額存在多計(jì)調(diào)差材料品種、材料價(jià)格等問題，共減少政府投資費(fèi)用1,418.02萬元。
2. 前期勘察工作不細(xì)致，增大預(yù)算造價(jià)136萬元?；菽暇颖Ｕ闲宰》恳黄诠こ蹋糠挚辈鞌?shù)據(jù)與實(shí)際地質(zhì)地貌情況存在誤差，已施工完成的956根樁中，有717根超出設(shè)計(jì)樁長(zhǎng)，合計(jì)超出5,850米，增大預(yù)算造價(jià)136萬元。
3. 隱蔽工程施工偷工減料，按施工圖結(jié)算將虛大造價(jià)34萬元。望江瀝綜合整治工程，約有50米擋土墻外側(cè)基礎(chǔ)回填隱蔽工程，設(shè)計(jì)為碎石反濾層及中砂回填，實(shí)際施工采用回填土，按施工圖結(jié)算將虛大造價(jià)34萬元。
4. 現(xiàn)場(chǎng)管理不規(guī)范，涉及工程造價(jià)980萬元。
一是隆生大橋鋼便橋及沖樁平臺(tái)等臨時(shí)工程，未按施工方案要求噴涂防銹漆及面漆，按方案結(jié)算將虛大造價(jià)150萬元。二是隆生大橋工程，舊橋已拆除近一半，相關(guān)拆除工程量等簽證手續(xù)未完善，涉及造價(jià)270萬元。三是工程變更管理不規(guī)范，未履行規(guī)定手續(xù)即實(shí)施變更，涉及造價(jià)560萬元。如青年河綜合整治工程，28份設(shè)計(jì)變更未按規(guī)定履行設(shè)計(jì)單位簽字蓋章手續(xù)，但已實(shí)施完成，涉及造價(jià)457萬元。
5. 個(gè)別工程進(jìn)度滯后，未及時(shí)發(fā)揮效益。如惠州大堤（南堤）堤路貫通工程二標(biāo)段，BT合同約定竣工日期為2016年10月，因征地拆遷等原因，目前僅完成計(jì)劃總投資的54%，難以如期完工。
審計(jì)處理及整改情況：針對(duì)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市審計(jì)局已出具跟蹤審計(jì)意見函和審計(jì)報(bào)告31份，提出審計(jì)意見建議44條，要求相關(guān)單位限期整改。市代建局組織專家進(jìn)行了專題論證，要求勘察單位補(bǔ)充勘探；市水務(wù)集團(tuán)已組織各參建單位按施工圖設(shè)計(jì)要求進(jìn)行了返工，并對(duì)監(jiān)理單位、施工單位處以經(jīng)濟(jì)處罰；市公用事業(yè)局已完善了隆生大橋現(xiàn)場(chǎng)拆除工程量的簽證手續(xù)，并表示工程完工后將據(jù)實(shí)結(jié)算。
三、重大政策措施落實(shí)和財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)情況
（一）穩(wěn)增長(zhǎng)促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險(xiǎn)政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。
按照審計(jì)署要求和省審計(jì)廳統(tǒng)一部署，市、縣（區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)共投入200余人次，分階段對(duì)市本級(jí)及7個(gè)縣（區(qū)）截至2016年6月貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署情況進(jìn)行了持續(xù)跟蹤審計(jì)，共涉及工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)政策措施落實(shí)、簡(jiǎn)政放權(quán)政策落實(shí)、扶貧開發(fā)“雙到”任務(wù)完成、降成本專項(xiàng)行動(dòng)落實(shí)、新時(shí)期精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧三年攻堅(jiān)行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)等15個(gè)領(lǐng)域。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 部分企業(yè)技術(shù)改造意愿較低?；輺|縣2015年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5,000萬以上的企業(yè)共97家，僅有3家企業(yè)有技術(shù)改造意愿。
2. 全市貧困村互助資金試點(diǎn)工作進(jìn)展較為緩慢?；輺|縣、博羅縣、龍門縣共計(jì)27個(gè)村納入省試點(diǎn)村，截至2015年12月底，均未開展貧困村互助資金試點(diǎn)工作，省級(jí)貧困村互助資金405萬元滯留在縣財(cái)政專戶。
3. 個(gè)別社會(huì)組織建設(shè)不健全，承接政府職能轉(zhuǎn)移的能力有待加強(qiáng)?；輺|縣未成立相關(guān)專業(yè)評(píng)審的行業(yè)組織，導(dǎo)致初級(jí)專業(yè)技術(shù)資格的評(píng)審工作無法由社會(huì)組織承接。
（二）城鎮(zhèn)保障性安居工程審計(jì)情況。
結(jié)合重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)工作，對(duì)市本級(jí)、惠陽區(qū)、惠東縣、龍門縣、仲愷高新區(qū)2015年保障性安居工程的計(jì)劃、投資、建設(shè)、分配、運(yùn)營(yíng)等情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 個(gè)別項(xiàng)目未及時(shí)辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證。龍門縣惠和居項(xiàng)目未取得建筑工程施工許可證，惠雅居項(xiàng)目未取得國(guó)有土地使用證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證及建筑工程施工許可證。
2. 農(nóng)村危房改造補(bǔ)助款撥付不夠及時(shí)。龍門縣2015年實(shí)施1,398戶農(nóng)村危房改造，截至2015年12月，該縣未按規(guī)定及時(shí)撥付農(nóng)村危房改造補(bǔ)助款，涉及金額2,097萬元。
3. 保障性住房使用比例偏低。2015年惠陽區(qū)已交付使用城鎮(zhèn)保障性住房189套，截至2015年底還有116套保障性住房未使用和分配，使用比例為38.6%。
審計(jì)處理及整改情況：針對(duì)各被審計(jì)單位存在的問題，市審計(jì)局已分別出具審計(jì)報(bào)告，提出處理意見和建議，要求各縣、區(qū)限期整改。龍門縣已辦理惠和居公租房項(xiàng)目的建筑工程施工許可證，已辦理惠雅居公租房項(xiàng)目的國(guó)有土地使用證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證；龍門縣已按規(guī)定發(fā)放第一批1,331戶補(bǔ)助資金1,996.5萬元，其余資金待改造對(duì)象符合驗(yàn)收要求后發(fā)放。
（三）人力資源和社會(huì)保障專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
對(duì)市直2014至2015年度人力資源和社會(huì)保障專項(xiàng)資金管理使用等情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
免學(xué)費(fèi)專項(xiàng)資金管理使用不夠規(guī)范。一是有關(guān)主管部門及部分技工學(xué)校對(duì)申報(bào)資料審核把關(guān)不嚴(yán)，部分不符合條件學(xué)生享受學(xué)費(fèi)減免。西湖、仲愷、科技、高迪等4所技工學(xué)校審驗(yàn)申報(bào)資料不嚴(yán)，共有不符合條件的47名學(xué)生成功申領(lǐng)免學(xué)費(fèi)資金，涉及金額18.38萬元。二是個(gè)別技工學(xué)校免學(xué)費(fèi)資金未及時(shí)發(fā)放到位。由于部分學(xué)生已離校，仲愷、高迪技工學(xué)校未能及時(shí)發(fā)放2012至2013學(xué)年免學(xué)費(fèi)資金，涉及金額375.87萬元。三是市科技、高迪技工學(xué)校未按規(guī)定對(duì)免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助資金實(shí)行專賬管理。
審計(jì)處理及整改情況：針對(duì)各被審計(jì)單位存在的問題，市審計(jì)局已出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告，提出處理意見和建議，要求人力資源和社會(huì)保障部門限期整改。市人力資源和社會(huì)保障局已收回4所學(xué)校免學(xué)費(fèi)資金18.38萬元。
（四）交通設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
對(duì)市公安交警支隊(duì)主管的2013至2014年度交通設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
道路交通設(shè)施建設(shè)設(shè)計(jì)未公開招標(biāo)或履行政府采購(gòu)程序。2013至2014年，市交警支隊(duì)共支付13個(gè)交通設(shè)施工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)127.21萬元，未按規(guī)定公開招標(biāo)或履行政府采購(gòu)程序。
審計(jì)處理及整改情況：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市審計(jì)局已出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告，提出處理意見和建議，要求市公安交警部門限期整改。市公安交警支隊(duì)已按照相關(guān)規(guī)定通過公開招標(biāo)及政府采購(gòu)確定設(shè)計(jì)單位。
四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況
2015年8月至2016年7月，市審計(jì)局共完成市直行政事業(yè)單位黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目20個(gè)，審計(jì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部20人。審計(jì)結(jié)果表明，絕大部分領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)和規(guī)范管理意識(shí)不斷增強(qiáng)，管理水平不斷提高，單位內(nèi)控制度逐步完善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）未按規(guī)定公開招標(biāo)或?qū)嵭姓少?gòu)。市環(huán)衛(wèi)局、惠州衛(wèi)生技術(shù)學(xué)院等8個(gè)單位部分事項(xiàng)未按規(guī)定公開招標(biāo)或辦理政府采購(gòu)審批手續(xù)，涉及金額6,604.88萬元。
（二）擠占挪用、滯留閑置專項(xiàng)資金6,177.17萬元。一是市國(guó)資委等4個(gè)單位擠占挪用或擴(kuò)大范圍支出專項(xiàng)資金用于單位經(jīng)費(fèi)支出，涉及金額751.54萬元。二是市海洋漁業(yè)局等4個(gè)單位存量資金規(guī)模較大，滯留閑置專項(xiàng)資金5,425.63萬元。
（三）部分收入未納入財(cái)政“收支兩條線”管理。市國(guó)資委、公路局等9個(gè)單位未將破產(chǎn)企業(yè)清算凈收益、出租收入等納入財(cái)政“收支兩條線”管理或未及時(shí)繳入國(guó)庫，涉及資金3,423.08萬元。
（四）部分資產(chǎn)未及時(shí)登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。市白盆珠水庫工程管理局等8個(gè)單位部分資產(chǎn)未及時(shí)登記入賬，形成賬外資產(chǎn)，可計(jì)量金額294.57萬元。
五、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)審計(jì)情況
對(duì)市電力集團(tuán)公司、糧食企業(yè)集團(tuán)公司、國(guó)有資產(chǎn)管理有限公司、市場(chǎng)物業(yè)管理總站進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）3家企業(yè)未履行重大事項(xiàng)報(bào)批手續(xù)。一是2007年1月至2011年10月，市糧食企業(yè)集團(tuán)公司下屬市閱糧房產(chǎn)公司未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用大額資金參與新股發(fā)行抽簽及股票交易，涉及資金500萬元。二是2014至2015年，市國(guó)有資產(chǎn)管理有限公司、市場(chǎng)物業(yè)總站未報(bào)經(jīng)市國(guó)資委批準(zhǔn)，分15次動(dòng)用大額資金購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品，涉及資金累計(jì)10,100萬元。三是2011年5月起，市國(guó)有資產(chǎn)管理有限公司未經(jīng)批準(zhǔn)，累計(jì)將4,700萬元出借給市醫(yī)藥采購(gòu)批發(fā)站用于資金周轉(zhuǎn)，截至2015年12月31日，仍有1,400萬元未收回。四是2009至2012年，市市場(chǎng)物業(yè)管理總站對(duì)市區(qū)7個(gè)市場(chǎng)實(shí)施升級(jí)改造，竣工結(jié)算價(jià)超過預(yù)算價(jià)（中標(biāo)價(jià)）1,400.76萬元，未報(bào)市國(guó)資委審批。
（二）3家企業(yè)未按規(guī)定計(jì)繳稅費(fèi)。一是市電力集團(tuán)公司、糧食企業(yè)集團(tuán)公司、市場(chǎng)物業(yè)管理總站發(fā)放各項(xiàng)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼及實(shí)物福利375.96萬元，未按規(guī)定計(jì)繳個(gè)人所得稅；二是市電力集團(tuán)公司、糧食企業(yè)集團(tuán)公司超比例繳納職工住房公積金137.62萬元，未按規(guī)定計(jì)繳個(gè)人所得稅；三是2005年8月至2015年1月期間，市糧食企業(yè)集團(tuán)公司及下屬公司少計(jì)繳房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅13.71萬元。
（三）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。一是市糧食企業(yè)集團(tuán)公司、國(guó)有資產(chǎn)管理有限公司部分廠房、商鋪等資產(chǎn)未及時(shí)登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。二是市市場(chǎng)物業(yè)管理總站部分市場(chǎng)產(chǎn)權(quán)資料缺失，所屬47個(gè)市場(chǎng)只有10個(gè)市場(chǎng)國(guó)土證及房產(chǎn)證齊全。三是市糧食企業(yè)集團(tuán)公司及下屬公司部分收入在往來科目掛賬，少列收入750.57萬元。四是市電力集團(tuán)公司10年以上的不良應(yīng)收款項(xiàng)共1,625.59萬元，未及時(shí)清理。
審計(jì)處理及整改情況：針對(duì)各被審計(jì)單位存在的問題，市審計(jì)局已分別出具審計(jì)報(bào)告，提出處理意見和建議，要求各企業(yè)限期整改。市糧食企業(yè)集團(tuán)公司正在配合市地稅局清查應(yīng)補(bǔ)繳的有關(guān)稅費(fèi)。
六、交辦事項(xiàng)審計(jì)情況
（一）土地盤整補(bǔ)償及土地出讓評(píng)估報(bào)告核查情況。
按照市政府要求，市審計(jì)局加強(qiáng)了對(duì)土地盤整補(bǔ)償及土地出讓評(píng)估報(bào)告的審計(jì)監(jiān)督。2015年7月至2016年5月，市審計(jì)局共核查評(píng)估報(bào)告44份，核查發(fā)現(xiàn)個(gè)別評(píng)估公司存在一些明顯違規(guī)問題，其中14份存在較大問題的評(píng)估報(bào)告少計(jì)地價(jià)約11,521.63萬元，其他不易量化導(dǎo)致土地價(jià)值低估的事項(xiàng)32項(xiàng)。市國(guó)土資源部門根據(jù)審計(jì)意見整改，增加土地出讓底價(jià)6,434.76萬元。
（二）按照省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，市審計(jì)局派出19名審計(jì)業(yè)務(wù)骨干參與汕頭市澄海區(qū)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任異地同步審計(jì)，歷時(shí)2個(gè)月，克服交叉審計(jì)情況不熟悉、時(shí)間緊、任務(wù)重、工作強(qiáng)度大等困難，較好地完成了省審計(jì)廳交辦的任務(wù)。
（三）市政府及有關(guān)部門轉(zhuǎn)來涉及重大財(cái)政收支、工程項(xiàng)目建設(shè)、土地征收補(bǔ)償、專項(xiàng)資金管理等重大事項(xiàng)征求市審計(jì)局意見，市審計(jì)局認(rèn)真研究，共出具審計(jì)意見函190份，為市政府及有關(guān)部門決策提供依據(jù)。
七、去年審計(jì)工作報(bào)告披露問題的整改情況
去年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題向市人大常委會(huì)報(bào)告、市人大常委會(huì)作出了相關(guān)決議后，市政府及相關(guān)職能部門、被審計(jì)單位高度重視，認(rèn)真抓好整改落實(shí)工作，所披露的問題得到有效整改。通過整改，已促進(jìn)增收節(jié)支15,632萬元，其中已上交財(cái)政2,213萬元、已減少財(cái)政撥款或補(bǔ)貼金額10,816萬元，已歸還原渠道資金2,603萬元；審計(jì)促進(jìn)撥付資金到位1,172萬元，并賬、調(diào)賬等賬務(wù)處理金額13,208萬元，有關(guān)部門和被審計(jì)單位共出臺(tái)了旨在加強(qiáng)管理、堵塞漏洞的具體措施222項(xiàng)。
對(duì)2015年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，采納了所反饋的合理意見，依法作出處理，要求各有關(guān)被審計(jì)單位限期整改。對(duì)超出審計(jì)職權(quán)范圍的事項(xiàng)，按照《審計(jì)法》和《審計(jì)法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，已移送紀(jì)檢監(jiān)察、稅務(wù)、財(cái)政、國(guó)資委等部門進(jìn)一步調(diào)查處理。有關(guān)被審計(jì)單位高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)期間邊審邊改，部分事項(xiàng)已整改到位。
八、有關(guān)建議
（一）完善預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行剛性約束。
一是科學(xué)編制預(yù)算。推進(jìn)零基預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算編制、決算審核，嚴(yán)控年中追加和調(diào)整預(yù)算。二是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。細(xì)化基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算；加大財(cái)政資金統(tǒng)籌使用力度，繼續(xù)清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，優(yōu)化財(cái)政資源配置。三是健全考核機(jī)制。建立以減少存量資金、提高資金使用效益為核心的預(yù)算執(zhí)行考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)各部門、各地區(qū)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行考核，不斷提升政府依法理財(cái)水平。
（二）加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理監(jiān)督，提高投資效益。
一是強(qiáng)化政府投資源頭控制。相關(guān)職能部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)變更、材料價(jià)差調(diào)整、投資規(guī)模調(diào)整等重要事項(xiàng)的事前審核監(jiān)督，為政府投資決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。二是強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目后續(xù)監(jiān)管。加強(qiáng)對(duì)各參建單位中標(biāo)后合同管理和履約情況的跟蹤檢查，加大對(duì)違背中標(biāo)承諾、職責(zé)履行不到位等行為的懲處力度。三是強(qiáng)化建設(shè)過程監(jiān)管，加大對(duì)隱蔽、拆除和臨時(shí)工程的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查和過程管理控制力度，嚴(yán)肅查處偷工減料、施工記錄不實(shí)甚至損失浪費(fèi)等違規(guī)問題。
（三）完善國(guó)有企業(yè)監(jiān)管機(jī)制，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。一是切實(shí)落實(shí)國(guó)有企業(yè)重大事項(xiàng)報(bào)批報(bào)備制度，及時(shí)掌握國(guó)有大額資金使用和重大資產(chǎn)運(yùn)作情況，嚴(yán)控資金資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；二是建立健全有效的內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員規(guī)范管理的意識(shí)，加強(qiáng)人員薪酬管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支；三是加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
（四）健全完善審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制。一是健全整改責(zé)任制。被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人作為整改第一責(zé)任人，要切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，對(duì)重大問題要親自管、親自抓。二是健全審計(jì)整改機(jī)制。對(duì)審計(jì)查出的問題，各地區(qū)、各部門要認(rèn)真研究，剖析原因，抓住重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行深入整改，建章立制、堵塞漏洞。三是嚴(yán)肅整改問責(zé)。有關(guān)部門要把審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，要依法依紀(jì)作出處理，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。
以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。
2016年8月29日
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