（2015年10月27日） 根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條規(guī)定和市政府批準(zhǔn)的2013年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，2014年6月，惠州市審計(jì)局對(duì)惠州市發(fā)展和改革局（以下簡稱市發(fā)改局）2013年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)調(diào)查，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。
一、基本情況
市發(fā)改局是市政府的組成部門之一，內(nèi)設(shè)辦公室、人事科等11個(gè)科室；下設(shè)市國民經(jīng)濟(jì)動(dòng)員辦公室、市重大項(xiàng)目稽查辦公室、市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦公室3個(gè)直屬行政機(jī)構(gòu)和市宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)測(cè)中心、市體制創(chuàng)新促進(jìn)中心2個(gè)事業(yè)單位（不含2個(gè)自收自支單位）。所屬機(jī)構(gòu)均納入局統(tǒng)一核算，為非獨(dú)立核算單位。執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度。
（一）預(yù)算執(zhí)行情況
根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2013年經(jīng)費(fèi)預(yù)算的通知》（惠財(cái)預(yù)〔2013〕38號(hào)），市財(cái)政年初批復(fù)市發(fā)改局2013年度預(yù)算收入2231.38萬元，當(dāng)年財(cái)政追加5304.88萬元，全年預(yù)算收入總計(jì)7536.26萬元。實(shí)際到位資金6747.26萬元，其中：上年預(yù)算資金99.98萬元、本年預(yù)算6644.72萬元、其他收入2.56萬元。
市財(cái)政批復(fù)市發(fā)改局2013年度預(yù)算支出7536.26萬元；實(shí)際支出6755.81 萬元。
（二）經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況
市發(fā)改局2013年度總收入6747.26萬元，總支出6755.81萬元，當(dāng)年收支結(jié)余-8.55萬元，加上年結(jié)余155.37萬元，年末累計(jì)結(jié)余 146.82 萬元。
（三）“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況
經(jīng)審計(jì)，市發(fā)改局2013年無因公出國（境）支出，公務(wù)接待費(fèi)實(shí)際支出57.04萬元，全年公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)實(shí)際支出14.51萬元。2013年“三公”經(jīng)費(fèi)總支出71.55萬元。
二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）部門預(yù)算編制不夠規(guī)范，預(yù)算不夠準(zhǔn)確
1.以前年度結(jié)余資金未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。經(jīng)審計(jì)，市發(fā)改局未將2012年末結(jié)余155.37萬元納入2013年度預(yù)算，造成未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)使用以前年度結(jié)余。
2.預(yù)算追加較大，預(yù)算編制存在缺項(xiàng)漏項(xiàng)。經(jīng)審計(jì)，2013年度追加專項(xiàng)資金2548.51萬元，是年初項(xiàng)目預(yù)算640.9萬元的3.98倍。
3.年終專項(xiàng)結(jié)余金額較大,資金閑置，影響資金使用效益。經(jīng)審計(jì)調(diào)查，2013年市發(fā)改局專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)際請(qǐng)撥資金4891.41萬元，當(dāng)年支出4785.14萬元，年末結(jié)余106.27萬元，資金結(jié)余率為2.17%。若考慮市發(fā)改局留存在市財(cái)政尚未使用的預(yù)算指標(biāo)結(jié)余，項(xiàng)目資金共結(jié)余1180.34萬元未使用，實(shí)際資金結(jié)余率為19.79%。
（二）部分服務(wù)類項(xiàng)目未進(jìn)行政府采購
經(jīng)審計(jì)，市發(fā)改局2013年4月向惠州市國際展覽廣告有限公司支付“幸福廣東現(xiàn)場(chǎng)會(huì)”印刷費(fèi)15.37萬元，未進(jìn)行政府采購。
（三）預(yù)算支出管理不嚴(yán)，超預(yù)算支出辦公經(jīng)費(fèi)
經(jīng)審計(jì),市財(cái)政年初批復(fù)市發(fā)改局辦公費(fèi)預(yù)算24萬元，基本經(jīng)費(fèi)中列支43.21萬元，超預(yù)算支出19.21萬元。
（四）未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡管理辦法，公務(wù)支出現(xiàn)金支付比例較高
審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn),市發(fā)改局2013年零余額賬戶應(yīng)使用公務(wù)卡支付223.86萬元，實(shí)際公務(wù)卡支付39.45萬元，比例為17.62%，支付比例較低。
三、審計(jì)調(diào)查處理意見及建議
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)調(diào)查報(bào)告，提出了相應(yīng)的審計(jì)處理意見和建議：一是加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的完整性和準(zhǔn)確性，增強(qiáng)預(yù)算的約束力。二是嚴(yán)格遵守《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《惠州市財(cái)政局市直預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法（試行）》等相關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)，規(guī)范賬務(wù)處理，推行公務(wù)卡結(jié)算。三是嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于達(dá)到采購限額標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)類采購，應(yīng)辦理政府采購審批手續(xù)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市發(fā)改局高度重視，積極組織整改。一是加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。二是嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財(cái)務(wù)制度，責(zé)成相關(guān)業(yè)務(wù)人員做好政府采購相關(guān)工作。其他各項(xiàng)整改工作已基本落實(shí)。
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