根據(jù)《中華人民共和國審計法》及2019至2020審計年度審計項目計劃安排，惠州市審計局對89家市一級預(yù)算單位（以下簡稱89家單位）2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

　　一、基本情況

　　（一）預(yù)算指標(biāo)安排和執(zhí)行總體情況

　　2019年市財政安排89家單位部門預(yù)算指標(biāo)194.58億元，實際執(zhí)行金額共計171.84億元，總體執(zhí)行率為88.31%；安排89家單位部門3424個項目，預(yù)算指標(biāo)共計156.87億元，實際執(zhí)行金額135.20億元，總體執(zhí)行率為86.18%。2019年度決算數(shù)據(jù)顯示，89家單位本年收入合計135.54億元，加上年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余5.15億元，收入共計140.69億元；本年支出合計134.07億元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余6.62億元。

　　（二）三公經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)使用情況

　　決算數(shù)據(jù)顯示，2019年89家單位的公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、因公出國（境）費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會議費(fèi)預(yù)算金額分別為1577.75萬元、552.91萬元、792.19萬元、802.62萬元，預(yù)算執(zhí)行分別為71.95%、100%、32.71%、60.86%，總體節(jié)約情況良好。

　　（三）資產(chǎn)情況

　　決算數(shù)據(jù)顯示，截至2019年底，89家單位資產(chǎn)合計221.66億元，負(fù)債合計31.17億元，凈資產(chǎn)合計190.49億元。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）預(yù)算編制與執(zhí)行方面存在的問題

　　部分單位未及時提交資金分配方案，導(dǎo)致資金下達(dá)不及時。2019年，因市教育局、衛(wèi)生健康局、林業(yè)局、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等6個單位未及時提交資金分配方案，導(dǎo)致市財政局未能按規(guī)定時間將11項上級專項資金共7,768.76萬元下達(dá)至用款單位。超過規(guī)定時間最長的是市教育局的現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升計劃中央資金1,380萬元，滯后95天才下達(dá)至用款單位。

　　（二）專項資金管理使用存在的問題

　　2個單位將資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入基本戶或下屬單位賬戶，規(guī)避市財政部門收回閑置資金統(tǒng)籌使用。一是市生態(tài)環(huán)境局于2019年7月違規(guī)將省級打好污染防治攻堅戰(zhàn)專項資金750萬元和生態(tài)環(huán)境保護(hù)專項資金200萬元轉(zhuǎn)入本單位過渡戶，截至2020年3月底，支出52.29萬元，897.71萬元未使用。二是市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2019年12月違規(guī)將精準(zhǔn)扶貧信息化系統(tǒng)建設(shè)項目經(jīng)費(fèi)200萬元轉(zhuǎn)入下屬單位市農(nóng)業(yè)信息中心賬戶，截至2020年3月底仍未使用。

　　（三）公務(wù)支出和公款消費(fèi)方面的問題

　　“三公”經(jīng)費(fèi)及會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出管理不規(guī)范。一是部分單位超預(yù)算列支培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)，無預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)，涉及金額合計59.98萬元。二是6家單位培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)核算不規(guī)范。三是無公函接待，涉及金額合計23.22萬元。

　　（四）會計核算及財務(wù)管理方面存在的問題

　　1.未按要求上繳非稅收入和財政資金結(jié)余。2019年，市仲裁委、市委黨校、潼湖生態(tài)智慧區(qū)管委會等9個單位未按市財政局要求上繳非稅收入和財政資金結(jié)余，涉及金額464.21萬元。

　　2.6家單位無形資產(chǎn)核算不規(guī)范，涉及金額602.37萬元。

　　（五）其他方面的問題

　　1.績效管理不到位。一是8家市單位2019年未按規(guī)定申報2018年度的整體支出績效情況。二是個別單位自評結(jié)果與市財政局重點(diǎn)評價差異較大。

　　2.部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計相關(guān)規(guī)定。有36家單位未按規(guī)定明確或指定履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、29家單位從未開展過內(nèi)審工作。

　　三、審計建議

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已依法出具審計整改函，提出了審計意見和建議：一是強(qiáng)化預(yù)算編制和執(zhí)行，管好用好財政資金；二是完善內(nèi)控管理制度，提高會計核算水平；三是抓好績效管理監(jiān)控，主管部門加強(qiáng)內(nèi)部審計工作指導(dǎo)；四是重視審計發(fā)現(xiàn)問題，切實抓好問題整改。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，各被審計單位按照審計意見和建議認(rèn)真落實整改措施，有關(guān)問題已整改到位。