根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,2018年7月以來,市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),在市委、市政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,在市人大常委會的監(jiān)督支持下,深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作、廣東工作的重要講話和重要指示批示精神,堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào),踐行新發(fā)展理念,依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),推進(jìn)對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的審計(jì)全覆蓋,在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉等方面發(fā)揮了積極作用,為我市建設(shè)國內(nèi)一流城市作出了應(yīng)有貢獻(xiàn)。2018年7月至2019年6月,市審計(jì)局共完成審計(jì)(調(diào)查)項(xiàng)目55個,共查出違規(guī)金額12,566萬元,應(yīng)上交財(cái)政資金3,716萬元,應(yīng)減少財(cái)政撥款或補(bǔ)貼35萬元,應(yīng)歸還原渠道資金8,842萬元,移送有關(guān)部門處理事項(xiàng)10件,提交審計(jì)報(bào)告71篇。

　　審計(jì)結(jié)果表明,各地區(qū)、各部門認(rèn)真執(zhí)行市第十二屆人大第三次會議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算以及市第十二屆人大第十八次、第十九次會議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案,2018年度市本級(含市直、大亞灣開發(fā)區(qū)、仲愷高新區(qū),下同)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況良好,財(cái)政收支管理總體規(guī)范。市財(cái)政部門編制的決算草案顯示:2018年,市本級一般公共預(yù)算總收入完成444.93億元,總支出428.35億元,年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余16.58億元;政府性基金預(yù)算總收入完成260.53億元,總支出162.28億元,年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余98.25億元;國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入完成0.6343億元,總支出0.6340億元,年終結(jié)余3萬元;市本級社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收入完成86.9億元,支出71.84億元,收支相抵當(dāng)年結(jié)余15.06億元,年末滾存結(jié)余101.56億元。

　　——財(cái)政實(shí)力不斷增強(qiáng),財(cái)政收入質(zhì)量穩(wěn)步提高。2018年市本級一般公共預(yù)算收入214.61億元,同比增收7.64億元,增長3.69%。其中稅收收入148.98億元,同比增長15%,占一般公共預(yù)算收入比例為69.42%。

　　——財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化,重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。2018年,市本級財(cái)政民生支出156億元。投入教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生等方面78億元,保障各項(xiàng)民生實(shí)事項(xiàng)目順利推進(jìn)。加大科技創(chuàng)新投入力度,安排資金13.70億元,助推中科院“兩大科學(xué)裝置”等重大科技項(xiàng)目建設(shè)。

　　——支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展,釋放供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革紅利。貫徹落實(shí)國家、省關(guān)于降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本的各項(xiàng)政策,采取降低企業(yè)用地、用能成本等措施,全市降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本202.3億元,完成年度目標(biāo)的117.1%,有效減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

　　——財(cái)政各項(xiàng)改革扎實(shí)推進(jìn),推動預(yù)算管理能力提升。深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革,明晰財(cái)政部門和業(yè)務(wù)主管部門的預(yù)算管理權(quán)責(zé)。推進(jìn)市縣財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革試點(diǎn),落實(shí)基本公共服務(wù)提供責(zé)任。積極推進(jìn)市、縣國庫集中支付電子化管理改革,市直176個預(yù)算單位已實(shí)現(xiàn)支付電子化。

　　2018年7月市人大常委會對《2017年度惠州市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》作出相關(guān)決議后,市政府及相關(guān)職能部門、被審計(jì)單位高度重視,認(rèn)真抓好整改落實(shí)工作,所披露的問題得到有效整改。截至2019年6月底,通過整改,已促進(jìn)增收節(jié)支18,218萬元,其中上繳財(cái)政1,034萬元、減少財(cái)政撥款或補(bǔ)貼金額16,990萬元、歸還原渠道資金194萬元。有關(guān)部門和被審計(jì)單位出臺加強(qiáng)管理、堵塞漏洞的具體措施268項(xiàng)。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　(一)市直財(cái)政管理審計(jì)情況。

　　對市財(cái)政局組織2018年度市直一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,市直2018年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

　　1. 多列和少列部分預(yù)算收入。市財(cái)政局將部分國有資本經(jīng)營收入列入一般公共預(yù)算收入,造成多列一般公共預(yù)算收入22,099.83萬元,少列國有資本經(jīng)營收入22,099.83萬元。

　　2. 超范圍使用國有土地使用權(quán)出讓金。2018年,市財(cái)政局超范圍使用國有土地使用權(quán)出讓金,列支車輛購置、垃圾填埋處理運(yùn)營服務(wù)等費(fèi)用,涉及金額3,065.47萬元。

　　3. 部分專項(xiàng)資金撥付不及時。2018年,市財(cái)政局未按規(guī)定在收到省下?lián)苜Y金的30日內(nèi)將2018年促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金等120項(xiàng)專項(xiàng)資金下達(dá)至用款單位,涉及金額158,746.66萬元。

　　4. 部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。387個支出項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于40%,涉及金額17.69億元,其中生活污水處理設(shè)施以獎代補(bǔ)資金等187個項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率為0,涉及金額5.69億元。

　　5. 部分新增債券資金使用效益不高。2018年新增債券資金45,700萬元安排用于南梅湖片區(qū)土地儲備、強(qiáng)流重離子加速器(HIAF)及加速器驅(qū)動嬗變研究裝置(CiADS)配套工程、市區(qū)河涌整治建設(shè),截至2018年12月底使用1,697.30萬元,結(jié)余44,002.70萬元,資金使用率3.71%。

　　(二)大亞灣開發(fā)區(qū)、仲愷高新區(qū)財(cái)政管理審計(jì)情況。

　　對大亞灣開發(fā)區(qū)財(cái)政局、仲愷高新區(qū)財(cái)政局組織2018年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,大亞灣開發(fā)區(qū)、仲愷高新區(qū)2018年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

　　1. 虛列或少列部分預(yù)算收支。一是大亞灣開發(fā)區(qū)財(cái)政局采取“以撥作支”方式,將支持科技金融發(fā)展、推動創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)投資基金政府引導(dǎo)資金、大亞灣石化公用管廊公司增資款等合計(jì)30,974.50萬元,從國庫撥付至國資中心賬戶,未形成實(shí)際支出,虛列一般公共預(yù)算支出30,000萬元、國有資本經(jīng)營支出974.50萬元。二是大亞灣開發(fā)區(qū)、仲愷高新區(qū)部分基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、罰沒款等非稅收入未按規(guī)定及時繳庫,造成少列政府性基金收入68,717.76萬元、一般公共預(yù)算收入11,128.57萬元。

　　2. 部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。一是大亞灣開發(fā)區(qū)城市消防水源綜合信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目等267個支出項(xiàng)目執(zhí)行率為0,涉及金額24,167.30萬元。二是仲愷高新區(qū)鎮(zhèn)級污水處理設(shè)施運(yùn)營補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等33個支出項(xiàng)目執(zhí)行率為0,涉及金額1,283萬元。

　　3. 部分新增債券資金使用效益不高。2018年新增債券資金40,000萬元安排用于仲愷高新區(qū)357創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)帶起步區(qū)項(xiàng)目,截至2018年12月底使用7,780.53萬元,結(jié)余32,219.47萬元,資金使用率19.45%。

　　4. 未按規(guī)定清理收回存量資金。仲愷高新區(qū)財(cái)政局未按規(guī)定清理收回連續(xù)2年未使用的人力資源市場建設(shè)及服務(wù)平臺建設(shè)等26項(xiàng)專項(xiàng)資金,涉及金額734.54萬元。

　　(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)財(cái)政管理審計(jì)情況。

　　對惠城區(qū)江南街道、惠東縣梁化鎮(zhèn)、博羅縣長寧鎮(zhèn)、仲愷高新區(qū)瀝林鎮(zhèn)4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況及2017年度財(cái)政決算情況(不含惠城區(qū)江南街道)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

　　1. 部分預(yù)決算管理不符合規(guī)定。一是梁化鎮(zhèn)、長寧鎮(zhèn)2017年度預(yù)算均由縣財(cái)政部門代編,其預(yù)、決算未報(bào)同級人民代表大會審查和批準(zhǔn)。二是梁化鎮(zhèn)、瀝林鎮(zhèn)未將部分縣級下?lián)艿膶ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)和其他收入納入年度決算,造成少列決算收入1,816.6萬元。三是截至2018年底,瀝林鎮(zhèn)未按規(guī)定向社會公開2017年度預(yù)算及決算情況。

　　2. 財(cái)政財(cái)務(wù)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是瀝林鎮(zhèn)違規(guī)向企業(yè)及集體組織借款,用于支付垃圾處理等費(fèi)用,涉及金額450萬元。二是梁化鎮(zhèn)、長寧鎮(zhèn)無合法票據(jù)列支飯?zhí)萌粘ＶС觥h(huán)衛(wèi)所租用鏟車等費(fèi)用,涉及金額165.75萬元。三是瀝林鎮(zhèn)以“撥出經(jīng)費(fèi)”方式,違規(guī)轉(zhuǎn)移預(yù)算資金到下屬企業(yè),列支鎮(zhèn)政府車輛費(fèi)用、辦公費(fèi)等,涉及金額129.82萬元。四是2015至2018年,梁化鎮(zhèn)、長寧鎮(zhèn)大額使用現(xiàn)金支付禁毒宣傳費(fèi)、餐費(fèi)、車輛維修費(fèi)等,涉及金額72.57萬元。

　　3. 部分非稅收入未按規(guī)定納入“收支兩條線”管理。江南街道、梁化鎮(zhèn)、長寧鎮(zhèn)部分資產(chǎn)出租收入、基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)未按規(guī)定納入“收支兩條線”管理,導(dǎo)致少計(jì)財(cái)政預(yù)算收入685.10萬元。

　　4. 違規(guī)收費(fèi)。一是2016年6月至2018年9月,瀝林鎮(zhèn)無依據(jù)收取土地管理費(fèi)217.37萬元。二是2014至2016年梁化鎮(zhèn)無依據(jù)收取定點(diǎn)生豬屠宰場款9萬元。

　　二、部門和單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

　　對市統(tǒng)計(jì)局、市殘聯(lián)等16個單位2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,16個單位的預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,預(yù)算編制、執(zhí)行及管理逐步規(guī)范,財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算水平逐步提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

　　(一)部分單位接待費(fèi)、會議費(fèi)管理使用不規(guī)范。一是原市海防與打擊走私辦公室、惠陽區(qū)人民法院部分公務(wù)接待無來訪公函,涉及金額43.65萬元。二是市工商聯(lián)超預(yù)算列支會議費(fèi),涉及金額3.77萬元。

　　(二)擠占或超范圍使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。一是惠陽區(qū)人民法院2014至2015年擠占裝備費(fèi)等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付飯?zhí)觅M(fèi)用等,涉及金額561.3萬元。二是市統(tǒng)計(jì)局超范圍使用專項(xiàng)資金列支日常辦公經(jīng)費(fèi),涉及金額9.62萬元。

　　(三)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是市機(jī)關(guān)事務(wù)局未嚴(yán)格審核政府周轉(zhuǎn)房租賃資格,17名承租人名下已有城區(qū)住房,其中9人更有多套城區(qū)住房。二是市機(jī)關(guān)事務(wù)局部分房產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù),涉及金額6,373.94萬元。

　　(四)部分單位未按要求上繳財(cái)政資金結(jié)余。2018年市殘聯(lián)及其下屬4個事業(yè)單位未按市財(cái)政部門要求上繳財(cái)政資金結(jié)余,涉及金額234.44萬元。

　　三、三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)審計(jì)情況

　　(一)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧審計(jì)情況。

　　對市扶貧、財(cái)政、民政、教育、人力資源社會保障、衛(wèi)生健康等部門以及博羅縣、龍門縣的精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作開展情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是: 

　　1. 部分產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目帶動脫貧作用不強(qiáng)。一是龍門縣將扶貧開發(fā)資金9,000萬元用于投資龍門縣城市投資建設(shè)有限公司建設(shè)的樓房物業(yè),獲取固定回報(bào),并未投入到農(nóng)業(yè)支持領(lǐng)域。二是博羅縣投入扶貧開發(fā)資金2,000萬元參股羅浮山旅游公司,用于建設(shè)朱明洞景區(qū)游客集散中心等經(jīng)營性項(xiàng)目,每年獲取固定回報(bào),對當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)扶貧的輻射帶動能力不強(qiáng)。

　　2. “三保障”政策落實(shí)不夠精準(zhǔn)。一是龍門縣、博羅縣住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門向未達(dá)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的9戶貧困戶發(fā)放2017年危房改造補(bǔ)貼,涉及金額43.7萬元。二是博羅縣14名建檔立卡貧困戶學(xué)生未能按規(guī)定享受2017至2018學(xué)年惠民資助政策,涉及金額4.2萬元。三是2018年龍門縣1戶建檔立卡貧困戶重復(fù)申領(lǐng)農(nóng)村危房改造補(bǔ)助資金3萬元。四是博羅縣1戶農(nóng)戶已參加城鎮(zhèn)職工社保,不符合建檔立卡貧困戶資格條件,多領(lǐng)取2017年危房改造補(bǔ)貼1.5萬元。

　　3. 個別項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)管不嚴(yán)。一是博羅縣楊村鎮(zhèn)公共資源交易中心審核把關(guān)不嚴(yán),未發(fā)現(xiàn)市正可光伏科技有限公司以虛假業(yè)績資料參加投標(biāo)的問題,造成該公司中標(biāo)2個村的光伏發(fā)電項(xiàng)目,涉及金額138.75萬元。博羅縣湖鎮(zhèn)鎮(zhèn)三水村文化活動室工程共有3個投標(biāo)人,其工程量清單中61項(xiàng)措施費(fèi)項(xiàng)目報(bào)價有60項(xiàng)一致,投標(biāo)報(bào)價呈規(guī)律性差異,投標(biāo)人涉嫌相互串通投標(biāo),涉及中標(biāo)金額92.69萬元。

　　4. 截至2018年11月,惠東縣未按協(xié)議撥付2018年上半年建檔立卡貧困戶扶貧小額信貸貼息資金,涉及金額15.07萬元。

　　(二)惠陽區(qū)水污染防治項(xiàng)目審計(jì)情況。

　　對惠陽區(qū)2016至2017年水污染防治項(xiàng)目開展情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

　　1. 污水處理設(shè)施及管網(wǎng)建設(shè)滯后,水污染未能得到徹底治理。一是污水未能全部入廠處理。惠陽區(qū)2016年、2017年排污量分別為8,473.11萬噸、8,150.3萬噸,但處理量分別為5,805.62萬噸、5,857.67萬噸,未處理污水比例分別為31.48%、28.13%。二是因管網(wǎng)建設(shè)規(guī)劃不科學(xué),建成的管網(wǎng)并未連接污水處理設(shè)施,導(dǎo)致部分污水處理廠負(fù)荷率低。截至2018年6月,惠陽區(qū)共有9座污水處理廠,其中6座負(fù)荷率低于50%,良井污水處理廠負(fù)荷率為0。三是新圩鎮(zhèn)黃沙河、丁山河、屯梓河3個水環(huán)境治理中心在污水流入境內(nèi)河流前未進(jìn)行集中處理,水污染未得到有效治理。

　　2. 環(huán)境執(zhí)法不夠嚴(yán)格。一是原惠陽區(qū)環(huán)保局未認(rèn)真核查企業(yè)排污量。截至2018年9月,原惠陽區(qū)環(huán)保局仍有227家企業(yè)的排污量未核定,以致污水排污費(fèi)無法追繳。二是部分非法養(yǎng)殖場清理不徹底。截至2018年8月,秋長鎮(zhèn)仍有18個非法養(yǎng)殖場未拆除。三是未按規(guī)定對重點(diǎn)污染企業(yè)實(shí)行全覆蓋監(jiān)測。截至2018年8月,惠陽區(qū)環(huán)保部門仍未實(shí)現(xiàn)對惠陽區(qū)新圩源輝五金電鍍廠、新圩鑫隆五金制品加工廠、坑塘電鍍廠的PH在線監(jiān)測。

　　3. 2家供水企業(yè)未及時上繳污水處理費(fèi)。截至2018年6月,惠陽供水有限公司、新圩鎮(zhèn)自來水公司未上繳污水處理費(fèi)累計(jì)共2,034.4萬元,其中1,954.41萬元被擠占用于管網(wǎng)建設(shè)等方面。

　　(三)自然資源資產(chǎn)管理審計(jì)情況。

　　對惠東縣梁化鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

　　1. 非法養(yǎng)殖場清拆整治工作滯后,完成不徹底。一是梁化鎮(zhèn)未按惠東縣政府要求于2017年7月以前完成81家非法畜禽養(yǎng)殖場的清理清拆工作,至2018年7月才完成。二是整治工作不徹底,2018年7月至9月新增非法養(yǎng)殖場29家。

　　2. 污水處理設(shè)施負(fù)荷率低。梁化鎮(zhèn)污水處理廠2017年度的生活污水處理設(shè)施負(fù)荷率為65%,未達(dá)縣要求的目標(biāo)(75%)。

　　3. 少繳納水資源費(fèi)。截至2018年12月,梁化鎮(zhèn)自來水廠少繳2017年度水資源費(fèi)5.76萬元。

　　四、國家和省重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

　　按照審計(jì)署要求和省審計(jì)廳統(tǒng)一部署,對全市2018年7月至2019年6月貫徹落實(shí)國家和省重大政策措施情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

　　(一)部分事項(xiàng)服務(wù)流程不夠優(yōu)化簡化,便民程度不高。一是部分服務(wù)事項(xiàng)超時辦結(jié),審批效率不高。抽查惠東縣自然資源局5宗建設(shè)用地預(yù)審項(xiàng)目,辦理時間最長115個工作日、最短26個工作日、平均52.8個工作日,未在規(guī)定時間(20個工作日)內(nèi)辦結(jié)。二是未實(shí)現(xiàn)證明材料信息共享。市自然資源局、惠陽區(qū)自然資源局和大亞灣開發(fā)區(qū)國土分局在受理企業(yè)投資項(xiàng)目用地審批多個環(huán)節(jié)中,要求企業(yè)向不同業(yè)務(wù)科室及下屬單位分別提交“企業(yè)營業(yè)執(zhí)照”等同一資料,未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息共享。三是部分服務(wù)事項(xiàng)辦理渠道單一。惠陽區(qū)自然資源局只能在窗口辦理“國有建設(shè)用地供地審核”,不支持網(wǎng)上辦理或快遞物流申請。市自然資源局雖然支持“建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審”網(wǎng)上辦理,但僅限于提交申請,申請人仍需到服務(wù)大廳提交紙質(zhì)材料,且不支持跨縣(區(qū))通辦。四是違規(guī)設(shè)置業(yè)務(wù)辦理前置條件。市供水有限公司、博羅縣供水發(fā)展總公司等5家供水企業(yè)違規(guī)將工程規(guī)劃許可、施工許可作為辦理用水報(bào)裝的前置程序。五是市、縣公安部門未按規(guī)定免費(fèi)提供居民身份證相片采集服務(wù)。

　　(二)個別單位直接指定下屬單位提供服務(wù),影響市場公平競爭。一是大亞灣開發(fā)區(qū)國土分局在受理不動產(chǎn)登記業(yè)務(wù)時,直接指定下屬單位大亞灣開發(fā)區(qū)國土資源測繪所提供不動產(chǎn)權(quán)籍調(diào)查業(yè)務(wù)。2018年該測繪所共完成權(quán)籍調(diào)查業(yè)務(wù)97,285宗,涉及收費(fèi)金額1,383.17萬元。二是2018至2019年3月,市供水有限公司辦理建筑給水工程驗(yàn)收時,直接指定下屬企業(yè)市東江給排水勞務(wù)服務(wù)公司提供清洗水池服務(wù),涉及收費(fèi)金額192.53萬元。

　　(三)部分單位落實(shí)降費(fèi)政策不到位。一是2017年7月至2018年8月,原市國土資源局在辦理建設(shè)用地改變使用條件等審批事項(xiàng)時,違規(guī)向申請人收取土地評估費(fèi)用,涉及金額144.83萬元。二是2018至2019年3月,惠東縣大嶺街道向企業(yè)多收生活垃圾處理費(fèi),涉及金額9.03萬元。三是市城市燃?xì)獍l(fā)展有限公司對個別有特殊用氣需求的企業(yè)加收保供氣費(fèi),每年增加企業(yè)用氣成本約2.4萬元。

　　五、鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)和資金使用審計(jì)情況

　　對惠州市2018年鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)和資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

　　(一)未落實(shí)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略相關(guān)政策。一是13個職能部門未及時出臺鄉(xiāng)村振興相關(guān)配套政策。如市自然資源局未按要求出臺《“一戶一宅”管理制度》,導(dǎo)致農(nóng)村一戶一宅政策落實(shí)缺乏規(guī)范指導(dǎo),未能有效解決一戶多宅問題。二是截至2019年2月底,惠城區(qū)未完成78個行政村的村莊規(guī)劃,博羅縣未編制6個鎮(zhèn)全域鄉(xiāng)村振興規(guī)劃。三是博羅縣2018年3月批準(zhǔn)實(shí)施7個省定貧困村的規(guī)劃,至2019年4月才下發(fā)到鎮(zhèn)、村。

　　(二)部分鄉(xiāng)村振興專項(xiàng)資金閑置。截至2019年3月底,全市共有各類鄉(xiāng)村振興資金17,756.79萬元閑置超過1年,未能發(fā)揮效益。如龍門縣省級新農(nóng)村連片示范建設(shè)工程資金閑置超過19個月,涉及金額7,251.96萬元。

　　(三)涉農(nóng)補(bǔ)貼管理發(fā)放存在薄弱環(huán)節(jié)。一是惠東縣、仲愷高新區(qū)等5個縣、區(qū)通過業(yè)務(wù)主管部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)放部分涉農(nóng)補(bǔ)貼,未實(shí)現(xiàn)涉農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放“一卡通”,涉及金額37,811.8萬元。二是全市各縣、區(qū)未及時發(fā)放耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼、水庫移民后期扶持資金等涉農(nóng)補(bǔ)貼,涉及金額15,492.32萬元。如截至2018年3月,博羅縣累計(jì)到位水庫移民后期扶持資金5,841.66萬元,至2019年3月底仍有2,741.58萬元未發(fā)放。三是惠城區(qū)、龍門縣等6個縣、區(qū)共有1,095戶農(nóng)戶使用他人賬戶領(lǐng)取補(bǔ)貼,涉及金額184.33萬元。

　　(四)農(nóng)村用地管理不到位。一是“一戶多宅”問題突出,截至2018年底,抽查發(fā)現(xiàn)全市共有57個村3,602戶擁有宅基地8,909塊,與“一戶一宅”政策不符。二是博羅縣、龍門縣、大亞灣開發(fā)區(qū)6個村共738戶村民超面積標(biāo)準(zhǔn)建房,涉及土地面積15.63萬平方米。

　　(五)農(nóng)村生活污水處理能力薄弱。一是惠城區(qū)、惠東縣未按要求于2018年底前完成121個村的生活污水處理設(shè)施建設(shè),未實(shí)現(xiàn)污水集中處理。二是3縣4區(qū)已建成的309個農(nóng)村污水處理設(shè)施未運(yùn)行。

　　六、殘疾人就業(yè)保障金績效審計(jì)情況

　　對惠州市2018年殘疾人就業(yè)保障金的績效情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

　　(一)殘疾人就業(yè)保障金使用效益不佳。一是殘疾人就業(yè)保障金結(jié)余大。2016至2018年,全市共征收殘疾人就業(yè)保障金62,733.85萬元,支出30,739.19萬元,結(jié)余31,994.66萬元,資金結(jié)余率51%,大量就業(yè)保障金閑置,未發(fā)揮效益。二是殘疾人就業(yè)保障金支出結(jié)構(gòu)不合理,促進(jìn)殘疾人就業(yè)的政策執(zhí)行不精準(zhǔn)。市、縣殘聯(lián)將就業(yè)保障金用于發(fā)放殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼、康復(fù)、康園中心建設(shè)、特殊教育等方面,涉及金額30,104.48萬元,占比97.94%;直接用于支持殘疾人就業(yè)的支出為634.71萬元,占比2.06%,扶持殘疾人就業(yè)力度弱,不利于殘疾人就業(yè)。如截至2018年12月底,惠城區(qū)、博羅縣、龍門縣共有適齡且具有勞動能力的殘疾人6,064人,2016至2018年市縣兩級殘聯(lián)組織1,220人開展培訓(xùn),培訓(xùn)率為20.12%,殘疾人培訓(xùn)力度明顯不足。三是市殘疾人綜合服務(wù)中心項(xiàng)目前期研究論證不充分,建設(shè)進(jìn)度緩慢。市殘聯(lián)對該項(xiàng)目的設(shè)計(jì)缺乏統(tǒng)籌謀劃,在建設(shè)過程中,將項(xiàng)目定位從“托養(yǎng)為主”調(diào)整為“康復(fù)訓(xùn)練為主”,造成投資規(guī)模從2,970萬元增加至8,586.83萬元。該項(xiàng)目于2008年批復(fù)立項(xiàng),2013年10月開工,至2019年6月仍未投入使用,項(xiàng)目從批復(fù)至今已逾10年,投入的資金未能發(fā)揮效益。

　　(二)縣(區(qū))殘聯(lián)履職不到位,惠及殘疾人的政策未全面落實(shí)。一是縣(區(qū))殘聯(lián)未全面宣傳殘疾人重度護(hù)理補(bǔ)貼相關(guān)政策,造成2018年共有350名殘疾人未享受補(bǔ)貼,涉及金額92.08萬元。二是惠城區(qū)、龍門縣殘聯(lián)未完成無障礙改造任務(wù)。惠城區(qū)、龍門縣殘聯(lián)2016至2018年應(yīng)完成無障礙改造任務(wù)78戶,截至2019年5月仍有40戶未完成。

　　(三)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)未全面摸清殘疾人康復(fù)需求,康園中心服務(wù)水平不高。一是截至2018年12月底,惠東縣、博羅縣、惠陽區(qū)、仲愷高新區(qū)共有16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)的康園中心建成后閑置,未發(fā)揮作用。二是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)康園中心工作開展不到位,服務(wù)殘疾人的數(shù)量未達(dá)要求。2018年,惠城區(qū)、博羅縣和龍門縣29個鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)的康園中心共有會員618人,實(shí)際服務(wù)196人,服務(wù)對象出勤率為31.72%,未達(dá)市要求的70%。

　　七、民生項(xiàng)目和民生資金審計(jì)情況

　　(一)基礎(chǔ)教育投入審計(jì)情況。

　　對市直和惠陽區(qū)2015至2017年基礎(chǔ)教育投入情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

　　1. 部分基礎(chǔ)教育目標(biāo)任務(wù)未完成。一是教師學(xué)歷指標(biāo)不達(dá)標(biāo)。小學(xué)教師本科及以上學(xué)歷比例為68.13%、普通初中教師本科學(xué)歷比例為89.48%,未達(dá)2018年省定量化指標(biāo)要求(小學(xué)教師本科學(xué)歷達(dá)70%、初中本科學(xué)歷達(dá)95%)。二是公辦義務(wù)教育學(xué)校建設(shè)進(jìn)度緩慢。2016至2018年,全市新建改擴(kuò)建完工學(xué)校72所,新增學(xué)位63,409個,完成率分別為55%、62%,未達(dá)計(jì)劃預(yù)期(計(jì)劃新建改擴(kuò)建學(xué)校132所,新增學(xué)位102,357個)。三是初中輟學(xué)率超標(biāo)。惠陽區(qū)2017至2018年初中輟學(xué)率為3.85%,未按省要求控制在1.5%以下。

　　2. 部分基礎(chǔ)教育資金管理使用不規(guī)范。一是部分教育專項(xiàng)資金撥付使用進(jìn)度慢。2015至2016年,惠陽區(qū)財(cái)政局收到中央、省及市級教育專項(xiàng)資金2,098.88萬元,截至2017年12月底撥付至用款單位16.2萬元,至2018年1月才基本撥付完畢。二是惠陽區(qū)教育局超范圍使用教育費(fèi)附加和地方教育附加,2015至2017年列支新生軍訓(xùn)、慰問教師等費(fèi)用1,050.26萬元,未用于改善中小學(xué)教學(xué)設(shè)施和辦學(xué)條件。

　　(二)事故安全隱患處理及整改審計(jì)情況。

　　對全市各安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門的事故隱患檢查處理及整改情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

　　治超工作存在薄弱環(huán)節(jié)。一是部分違法超限運(yùn)輸案件未按時辦結(jié)。截至2019年1月,有790宗違法超限運(yùn)輸案件未按規(guī)定在6個月內(nèi)結(jié)案。二是“一超四罰”工作未完全落實(shí)到位。4輛惠州籍貨運(yùn)車輛1年內(nèi)違法超限運(yùn)輸超過3次,市交通運(yùn)輸局未按規(guī)定吊銷違法車輛的車輛營運(yùn)證;有5家惠州企業(yè)1年內(nèi)違法超限運(yùn)輸?shù)呢涍\(yùn)車輛超過其貨運(yùn)車輛總數(shù)10%,市交通運(yùn)輸局未責(zé)令其停業(yè)整頓;市交通運(yùn)輸局對37宗違法超限運(yùn)輸案件所涉及的21個源頭企業(yè)進(jìn)行了立案查處,但未按規(guī)定對放行的工作人員和貨運(yùn)源頭單位負(fù)責(zé)人作出行政處罰。

　　(三)基層醫(yī)療服務(wù)能力建設(shè)審計(jì)情況。

　　對惠州市基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

　　1. 惠東縣、博羅縣、龍門縣部分基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目完成率未達(dá)100%。3個縣2型糖尿病患者管理任務(wù)分別為61.21%、71.80%、76.50%,惠東縣、博羅縣高血壓患者管理任務(wù)完成率分別為60.55%、73.70%,均未達(dá)目標(biāo)值。

　　2. 基層醫(yī)療衛(wèi)生專業(yè)人員配備不足。一是惠東縣、博羅縣、龍門縣2017年應(yīng)配備基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)全科醫(yī)生118名,實(shí)際配備42名。二是上述3個縣共34所村衛(wèi)生站無鄉(xiāng)村醫(yī)生,無法保障農(nóng)村居民享受均等化的基本公共衛(wèi)生服務(wù)。

　　3. 個別衛(wèi)生院擠占基本公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金。龍門縣永漢鎮(zhèn)衛(wèi)生院2017年擠占基本公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金用于該院日常支出,涉及金額83.39萬元。

　　(四)村村通自來水工程建設(shè)財(cái)政資金跟蹤審計(jì)情況。

　　對惠城區(qū)、惠陽區(qū)、惠東縣、博羅縣、龍門縣及仲愷區(qū)高新區(qū)村村通自來水工程建設(shè)資金使用及項(xiàng)目管理情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

　　1. 部分村未通自來水。一是由于設(shè)計(jì)方案調(diào)整及水源問題無法解決等原因,截至2018年11月底龍門縣7個村民小組未通水到戶。二是惠東縣、龍門縣、仲愷高新區(qū)共12個村因加壓泵站未投入使用等原因,未正常供水。

　　2. 部分工程建設(shè)管理不到位。一是仲愷高新區(qū)部分給水管入庫后去向不明,涉及金額44.94萬元。二是惠陽區(qū)和惠東縣個別工程結(jié)算依據(jù)不實(shí),多計(jì)造價30.29萬元。

　　八、政府投資工程項(xiàng)目審計(jì)情況

　　對惠州北站綜合交通樞紐市政配套工程等4個政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì),對惠州市金山河小流域建設(shè)項(xiàng)目用地土地征收補(bǔ)償進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,對博羅大橋出口路(西路惠城區(qū)段)工程竣工決算進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是:

　　(一)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。惠州北站綜合交通樞紐市政配套工程未按計(jì)劃于2019年3月開工;惠東縣稔平半島供水工程因前期準(zhǔn)備不足、部分設(shè)計(jì)方案調(diào)整較大、征租地拆遷進(jìn)展慢等原因,截至2018年12月底,實(shí)際完成投資5.13億元,僅完成投資任務(wù)的54%。

　　(二)項(xiàng)目前期把關(guān)不嚴(yán)。一是市發(fā)展改革局?jǐn)M定的惠州北站綜合交通樞紐市政配套一期工程的委托建設(shè)協(xié)議部分內(nèi)容不合理,多計(jì)“征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)用”“建設(shè)期貸款利息”等不屬于委托建設(shè)的費(fèi)用3,400萬元,重復(fù)計(jì)列監(jiān)理費(fèi)553萬元。二是惠東縣發(fā)展改革局未認(rèn)真履行初步設(shè)計(jì)審批職責(zé),未發(fā)現(xiàn)原惠東縣衛(wèi)生計(jì)生局重復(fù)申報(bào)惠東縣人民醫(yī)院遷建項(xiàng)目調(diào)整規(guī)模事項(xiàng),導(dǎo)致該項(xiàng)目批準(zhǔn)概算投資虛高3,365萬元。三是市交通運(yùn)輸局直屬分局地方公路站未按規(guī)定組織開展博羅大橋出口路(西路惠城區(qū)段)工程地質(zhì)勘察工作,市交通規(guī)劃設(shè)計(jì)院未根據(jù)實(shí)際地質(zhì)勘察情況出具施工圖,按該圖招標(biāo)的挖石方中標(biāo)單價較實(shí)際高約12元/m3,因合同約定該項(xiàng)單價須按中標(biāo)單價計(jì)算,無法據(jù)實(shí)調(diào)整結(jié)算,造成損失浪費(fèi)約220萬元。

　　(三)項(xiàng)目管理不規(guī)范。一是惠東縣人民醫(yī)院遷建項(xiàng)目的專業(yè)裝修工程、惠東縣稔平半島供水工程部分用地紅線測繪服務(wù)未按規(guī)定公開招標(biāo),涉及金額合計(jì)5,379.13萬元。二是原惠東縣衛(wèi)生計(jì)生局未按批準(zhǔn)的概算建設(shè),惠東縣人民醫(yī)院遷建項(xiàng)目的送審預(yù)算超出批準(zhǔn)概算總投資0.91億元。三是原惠東縣衛(wèi)生計(jì)生局未按規(guī)定對惠東縣人民醫(yī)院遷建項(xiàng)目的215份設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證進(jìn)行審查和把關(guān),涉及金額4,571.78萬元。四是惠東縣稔平半島供水工程建設(shè)指揮部未履行設(shè)計(jì)變更審批程序,稔平半島供水工程重大設(shè)計(jì)變更未經(jīng)審批即實(shí)施完成,涉及變更金額1,700萬元。五是市交通工程造價管理站審定的博羅大橋出口路(西路惠城區(qū)段)工程竣工決算存在工程量計(jì)算有誤等問題,多計(jì)建安工程結(jié)算價款34.74萬元。

　　(四)征地拆遷補(bǔ)償資金未及時清算,造成資金閑置,需多付資金占用利息約300.80萬元。在2016年底完成金山河小流域建設(shè)項(xiàng)目征地工作后,原惠城區(qū)國土部門及仲愷高新區(qū)國土部門未及時退回BT單位投入的3086.43萬元,造成需多付資金占用利息約300.80萬元。

　　(五)征地拆遷資金管理使用不規(guī)范。一是惠城區(qū)河南岸街道重復(fù)支付金山河小流域建設(shè)項(xiàng)目房屋臨時過渡費(fèi)、搬遷補(bǔ)助及拆裝補(bǔ)助5.04萬元,多付房屋臨時過渡費(fèi)14.04萬元。二是惠東縣稔山鎮(zhèn)多付惠東縣稔平半島供水工程青苗補(bǔ)償款1.91萬元。

　　九、國有企業(yè)審計(jì)情況

　　對惠州廣播電視傳媒集團(tuán)有限公司(以下簡稱廣電有限公司)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題是:

　　(一)未履行重大事項(xiàng)報(bào)批程序。一是2010年6月至2017年9月,廣電有限公司未按規(guī)定報(bào)市國文辦審核,使用大額資金購買銀行理財(cái)產(chǎn)品,涉及金額累計(jì)145,585.6萬元。二是2011年1月,廣電有限公司未按規(guī)定報(bào)市國文辦審核,對外出租廣播電視大樓部分樓層,涉及房產(chǎn)面積5,786.28平方米。

　　(二)未按規(guī)定計(jì)繳印花稅。2010至2012年,廣電有限公司接受設(shè)備捐贈和資產(chǎn)評估增值,未按規(guī)定計(jì)繳資本公積印花稅,涉及金額11.31萬元;2011至2017年,廣電有限公司未按規(guī)定計(jì)繳經(jīng)濟(jì)合同印花稅,涉及金額2.05萬元。

　　(三)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算不規(guī)范。一是大額使用現(xiàn)金。2009至2016年,廣電有限公司使用大額現(xiàn)金支付策劃費(fèi)、安保費(fèi)、飯?zhí)觅M(fèi)用等,涉及金額457.70萬元。二是部分車輛未登記入賬,形成賬外資產(chǎn),涉及金額144.08萬元。

　　十、審計(jì)建議

　　本報(bào)告反映的是2018年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。導(dǎo)致上述問題產(chǎn)生的主要原因:一是財(cái)政專項(xiàng)資金問效意識淡薄,重項(xiàng)目資金申報(bào)分配,輕資金追蹤問效,造成項(xiàng)目進(jìn)度緩慢、資金使用效益不佳;二是內(nèi)部管理水平不高,內(nèi)控制度約束力不夠,對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的防范和管控,導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、資金使用違規(guī)等問題頻發(fā);三是政府職能轉(zhuǎn)變不深入,對政策的分析研究不夠,未能把準(zhǔn)政策實(shí)質(zhì)、吃透政策精神,導(dǎo)致政策落實(shí)出現(xiàn)偏差。針對上述情況,提出以下建議:

　　(一)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理,加快支出進(jìn)度。一是各級各部門要認(rèn)真做好項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作,全力推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)度,防止財(cái)政資金“趴在賬上睡大覺”。二是將各級各部門推動項(xiàng)目實(shí)施、加快支出進(jìn)度情況納入政府重點(diǎn)督辦事項(xiàng)范圍,對支出進(jìn)度慢、資金使用效益低下的縣、區(qū)或部門主要負(fù)責(zé)同志進(jìn)行約談。三是強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理績效評價結(jié)果應(yīng)用,將預(yù)算管理評價結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)和科學(xué)安排預(yù)算的重要依據(jù),并納入縣、區(qū)和部門的績效考核范圍。四是完善財(cái)政存量資金盤活機(jī)制,對預(yù)計(jì)年內(nèi)難以支出的資金,要及時研究調(diào)整用途或收回,統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需資金支持且年內(nèi)可形成實(shí)際支出的領(lǐng)域。

　　(二)提升內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制。一是加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè),對資金分配、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府采購、工程建設(shè)等關(guān)鍵崗位和重點(diǎn)環(huán)節(jié)要建章立制,最大限度控制和防范風(fēng)險(xiǎn)。二是狠抓各項(xiàng)制度的落實(shí),強(qiáng)化制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查。下屬單位多、資金量大、權(quán)力集中的市直部門和單位要健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制,開展經(jīng)常性監(jiān)督檢查,及時發(fā)現(xiàn)和糾正管理中存在的問題,確保做到有章可循、有章必循、違章必究。

　　(三)健全整改長效機(jī)制,堵塞管理漏洞。一是根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出問題,狠抓審計(jì)整改落實(shí)。尤其是接受審計(jì)的單位,要認(rèn)真分析原因,著力在完善制度機(jī)制上下功夫、除病根。同時以審計(jì)整改為契機(jī),進(jìn)一步加大簡政放權(quán)、優(yōu)化服務(wù)、轉(zhuǎn)變政府職能的力度,充分釋放“放管服”改革紅利。未接受審計(jì)的單位,要開展自查自糾,舉一反三,主動查擺問題,采取有效措施堵塞漏洞。二是加大審計(jì)整改結(jié)果運(yùn)用力度,把審計(jì)整改情況作為考核、任免、獎懲領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù);對整改不力、屢審屢犯的,要與被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談,嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。