《惠州市財政局 人民銀行惠州市中心支行

　　關于印發(fā)惠州市市直財政國庫集中

　　收付管理辦法》政策解讀

　　一、出臺和修訂辦法的政策背景

　　為建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財政國庫管理制度，有效規(guī)范政府財政收支行為，加強財政收支監(jiān)管，提高財政收支透明度和資金使用效益，根據(jù)財政部、中國人民銀行《關于印發(fā)〈財政國庫管理制度改革試點方案〉的通知》（財庫〔2001〕24號）等有關規(guī)定，2019年惠州市財政局牽頭草擬了《惠州市市直財政國庫集中收付管理辦法》（以下簡稱《辦法》），業(yè)經(jīng)十二屆80次市政府常務會議審議通過，于4月20日起施行。

　　在《辦法》實施過程中，國家對《行政處罰法》進行修訂，于2021年7月15日起實施，根據(jù)市司法局《關于轉發(fā)<廣東省司法廳關于做好涉及行政處罰內(nèi)容的法規(guī)規(guī)章規(guī)范性文件專項清理工作的函>的通知》（惠市司函[2021]62號）及相關規(guī)定要求，市財政局牽頭對《辦法》進行修訂。

　　二、制定及修訂政策依據(jù)

　　（一）《中華人民共和國行政處罰法》

　　（二）關于印發(fā)《財政國庫管理制度改革試點方案》的通知（財庫〔2001〕24號）

　　（三）關于轉發(fā)《廣東省司法廳關于做好涉及行政處罰內(nèi)容的法規(guī)規(guī)章規(guī)范性文件專項清理工作的函》的通知（惠市司函[2021]62號）

　　（四）關于印發(fā)《惠州市市級預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的通知（惠財庫[2019]26號）

　　三、辦法的主要內(nèi)容

　　（一）明確辦法應遵循的原則。即：有利于規(guī)范操作原則，使所有財政性資金都按規(guī)定程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)規(guī)范運作；有效管理監(jiān)督原則，使收入繳庫和支出撥付的整個過程都處于有效的管理監(jiān)督之下，增強財政收支活動透明度；方便單位用款原則，通過改變現(xiàn)行財政性資金繳撥方式，減少資金撥付環(huán)節(jié)，使預算單位用款更加及時和便利。

　　（二）明確財政性資金范圍。包括：財政預算內(nèi)資金、納入財政預算管理的政府性基金、納入財政預算管理的國有資本經(jīng)營資金、納入財政專戶管理的事業(yè)收入資金和其他財政性資金。

　　（三）明確國庫單一賬戶體系設立、使用和管理。國庫單一賬戶體系包括：國庫單一賬戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、事業(yè)收入資金專戶。

　　（四）明確預算單位銀行賬戶設立和選擇開戶銀行。預算單位設立銀行賬戶分為兩大類，即：財政審批類賬戶，此類賬戶預算單位開立財政審批類賬戶應報經(jīng)市財政局審批同意后開立；財政備案類賬戶，由預算單位自行按照相關規(guī)定開立財政備案類賬戶，不需報經(jīng)市財政局審批。預算單位開立銀行賬戶一般采取集體決策方式選擇開戶銀行，鼓勵有條件的預算單位采取競爭性方式選擇開戶銀行。

　　（五）明確國庫集中支付的具體內(nèi)容，以及各項工作步驟、流程。包括預算單位根據(jù)批準的部門預算編制用款計劃，按用款計劃申請財政直接支付或財政授權支付，資金支付過程中各項要求和工作流程，以及市財政局、預算單位、人民銀行惠州市中心支行、商業(yè)銀行等資金清算具體工作。

　　（六）明確部門職責與監(jiān)督管理。《辦法》規(guī)定了財政部門、預算單位、人民銀行惠州市中心支行、代理銀行的工作職責，以及實施過程中各部門、各環(huán)節(jié)的管理、監(jiān)督和懲處，確保財政資金安全、高效運行。

　　四、本次修訂主要內(nèi)容

　　（一）第十八條第（二）項修改為“基本存款賬戶。預算單位開立一個基本存款賬戶…”。

　　（二）第二十四條修改為“預算單位零余額賬戶應在市級國庫集中支付代理銀行范圍內(nèi)，采取集體決策方式選擇開戶銀行”。

　　（三）第五十五條修改為“預算單位的預算須經(jīng)市人民政府審定后并報市人大批準，預算單位依法擁有相關的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計監(jiān)督”。

　　（四）第五十八條修改為“代理銀行的工作人員違反市財政局或預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，情節(jié)嚴重的，由市財政局取消該銀行的代理資格。涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理”。

　　（五）刪除第五十九條“本辦法由市財政局負責解釋”。