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惠府〔2011〕35號(hào)

各縣、區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：
　　《惠州市市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算試行辦法》業(yè)經(jīng)十屆149次市政府常務(wù)會(huì)議討論通過(guò)。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

惠州市人民政府
二○一一年四月二日

第一章 總 則

　　第一條　為完善國(guó)有企業(yè)收入分配制度，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展，促進(jìn)國(guó)有資本合理流動(dòng)和優(yōu)化配置，增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）、《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2007〕26號(hào)）和《廣東省省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算試行辦法》（粵府〔2009〕13號(hào)）等規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。
　　第二條　國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，是國(guó)家以所有者身份依法取得國(guó)有資本收益，并對(duì)所得收益進(jìn)行分配而發(fā)生的各項(xiàng)收支預(yù)算，是政府預(yù)算的重要組成部分。試行市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，應(yīng)堅(jiān)持以下原則：
　　（一）統(tǒng)籌兼顧，適度集中。統(tǒng)籌兼顧企業(yè)自身積累、自身發(fā)展，國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的需要，適度集中國(guó)有資本收益，合理確定預(yù)算收支規(guī)模。
　　（二）相對(duì)獨(dú)立，相互銜接。既保持國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的完整性和相對(duì)獨(dú)立性，又與政府公共預(yù)算（一般預(yù)算）相互銜接。符合我市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際，并與我市原有政策規(guī)定相銜接。
　　（三）收支有度，量力而行。堅(jiān)持收支平衡，預(yù)算收入根據(jù)市級(jí)當(dāng)年預(yù)計(jì)取得的國(guó)有資本收益以及上年度結(jié)余編制，留有余地；預(yù)算支出根據(jù)預(yù)算收入規(guī)模編制，做到收支有度、量力而行、不列赤字。
　　第三條　本辦法適用于市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、市國(guó)有文化資產(chǎn)監(jiān)督管理辦公室直接履行出資人職責(zé)的國(guó)家出資企業(yè)（含監(jiān)管企業(yè)和持股企業(yè)）以及其他市屬國(guó)家出資企業(yè)（含市屬地方金融企業(yè)）的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。上述企業(yè)以下統(tǒng)稱市屬企業(yè)。
　 其他市屬國(guó)家出資企業(yè)中未脫鉤、脫鉤未移交企業(yè)以及實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，條件成熟的逐步納入市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算試行范圍。
　　第四條　市財(cái)政設(shè)立市國(guó)有資本收益專戶，依法依規(guī)收取市級(jí)國(guó)有資本收益。

第二章　市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支范圍

　　第五條　市級(jí)國(guó)有資本收益是市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、市國(guó)有文化資產(chǎn)監(jiān)督管理辦公室以及其他履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)（統(tǒng)稱為市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算單位，以下稱市屬預(yù)算單位）直接履行出資人職責(zé)的企業(yè)（即市屬企業(yè)，下同）上交市財(cái)政的國(guó)有資本收益，具體上交范圍和比例為：
　　（一）利潤(rùn)收入。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)按規(guī)定上交國(guó)家的稅后利潤(rùn)。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，以年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的歸屬母公司所有者的凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)，在抵扣以前年度虧損和計(jì)提法定公積金后，區(qū)分不同的企業(yè)類型，分別按不同比例上交。具體上交比例，由市屬預(yù)算單位根據(jù)其所監(jiān)管企業(yè)的實(shí)際情況分別提出方案，經(jīng)市財(cái)政部門審核后，報(bào)市政府審定。
　　（二）股利、股息收入。國(guó)有控股、參股企業(yè)按照董事會(huì)或股東會(huì)決議通過(guò)的利潤(rùn)分配方案，應(yīng)付市屬國(guó)有股東的國(guó)有股利、股息，按100%上交。上交的股利、股息原則上可用于支持該企業(yè)的改革發(fā)展。
　　（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入和國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）轉(zhuǎn)讓凈收入，按100%上交。
　　（四）清算收入。扣除清算費(fèi)用后的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)清算收入和國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)（股份）享有的清算收入，按100%上交。
　　（五）其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入。按市政府的決定上交。
　　第六條　根據(jù)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)需要以及產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整以及國(guó)有企業(yè)發(fā)展要求，市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出主要包括：
　　（一）資本性支出。包括向新設(shè)市屬企業(yè)注入國(guó)有資本金，向現(xiàn)有市屬企業(yè)增加資本金，向公司制企業(yè)認(rèn)購(gòu)股權(quán)（股份）等方面的支出。
　　（二）企業(yè)改革費(fèi)用性支出。彌補(bǔ)市屬企業(yè)改革成本、處理歷史遺留問(wèn)題等方面的費(fèi)用性支出。
　　（三）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管費(fèi)用支出。按國(guó)家、省和市政府的有關(guān)規(guī)定，用于監(jiān)事會(huì)工作經(jīng)費(fèi)等國(guó)有資產(chǎn)日常監(jiān)管費(fèi)用的支出。
　　（四）其他支出。市政府統(tǒng)籌安排的其他支出，包括必要時(shí)用于社會(huì)保障等方面的支出。

第三章　市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制

　　第七條　市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案由市財(cái)政部門組織市屬預(yù)算單位編制，經(jīng)市政府審定后，提請(qǐng)市人民代表大會(huì)審議。
　　第八條　市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入由市財(cái)政部門組織市屬預(yù)算單位，根據(jù)市屬企業(yè)年度盈利情況和國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局、結(jié)構(gòu)調(diào)整計(jì)劃進(jìn)行測(cè)算。
　　第九條　市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案按以下程序編制：
　　（一）布置下達(dá)。每年9月底以前，市財(cái)政部門向市屬預(yù)算單位下發(fā)編報(bào)市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案的通知；市屬預(yù)算單位向市屬企業(yè)下發(fā)編報(bào)市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案的通知。
　　（二）申報(bào)計(jì)劃。每年10月底以前，市屬企業(yè)向市屬預(yù)算單位編報(bào)本企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案（包括編制報(bào)告和市屬企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算表等）。
　　（三）審核上報(bào)。每年11月底以前，市屬預(yù)算單位根據(jù)所監(jiān)管企業(yè)編制的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案，編制本單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案（包括編制報(bào)告和市屬預(yù)算單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算表等）報(bào)市財(cái)政部門審核。每年12月底以前，市財(cái)政部門根據(jù)市屬預(yù)算單位報(bào)送的預(yù)算建議草案，商市發(fā)展改革部門編制市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案報(bào)市政府，經(jīng)市政府審定后提請(qǐng)市人民代表大會(huì)審議。
　　第十條　市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案經(jīng)市人民代表大會(huì)審議通過(guò)后，市財(cái)政部門下達(dá)給市屬預(yù)算單位；市屬預(yù)算單位在市財(cái)政部門下達(dá)本單位預(yù)算之日起15個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)所監(jiān)管的市屬企業(yè)，同時(shí)抄送市財(cái)政部門。
　　第十一條　市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按財(cái)政年度編制，自公歷1月1日起至12月31日止。

第四章　市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行

　　第十二條　市屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行利潤(rùn)分配，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向市屬預(yù)算單位申報(bào)國(guó)有資本收益：
　　（一）利潤(rùn)收入：依據(jù)經(jīng)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后的企業(yè)上年度財(cái)務(wù)報(bào)告，于每年6月底前申報(bào)。
　　（二）股利、股息收入：在董事會(huì)或股東會(huì)決議通過(guò)利潤(rùn)分配方案后1個(gè)月內(nèi)申報(bào)。
　　（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：在簽訂轉(zhuǎn)讓合同后30個(gè)工作日內(nèi)申報(bào)。
　　（四）清算收入：在取得清算收入后2個(gè)月內(nèi)并于清算企業(yè)注銷登記前，由清算組或管理人負(fù)責(zé)申報(bào)。
　　（五）市政府決定收繳的其他國(guó)有資本收益。按市政府決定執(zhí)行。
　　第十三條　市屬預(yù)算單位負(fù)責(zé)審核市屬企業(yè)申報(bào)的國(guó)有資本收益。在收到市屬企業(yè)的申報(bào)材料后，市屬預(yù)算單位應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)提出審核意見(jiàn)，報(bào)市財(cái)政部門復(fù)核。市財(cái)政部門應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)提出復(fù)核意見(jiàn)。
　　市屬預(yù)算單位收到市財(cái)政部門的復(fù)核意見(jiàn)后，應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)向所監(jiān)管的市屬企業(yè)下達(dá)國(guó)有資本收益上交通知；市屬企業(yè)在市屬預(yù)算單位通知要求的時(shí)間內(nèi)將國(guó)有資本收益直接上交市國(guó)有資本收益專戶，并報(bào)告市屬預(yù)算單位。
　　第十四條　市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出，由市屬企業(yè)在市人民代表大會(huì)審議通過(guò)的預(yù)算范圍內(nèi)向市屬預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)市屬預(yù)算單位初審后報(bào)市財(cái)政部門，市財(cái)政部門審核同意后下達(dá)資金計(jì)劃，并按規(guī)定將資金直接撥付給使用單位。資金計(jì)劃抄送市屬預(yù)算單位。市屬預(yù)算單位的預(yù)算支出，由市財(cái)政部門審核后，按市人民代表大會(huì)審議通過(guò)的預(yù)算金額直接撥付市屬預(yù)算單位。
　　第十五條　市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算在執(zhí)行中因特殊情況需要調(diào)整的，由市屬預(yù)算單位編制預(yù)算調(diào)整建議方案報(bào)市財(cái)政部門，由市財(cái)政部門按預(yù)算調(diào)整的有關(guān)規(guī)定辦理。
　　第十六條　預(yù)算年度期間，市屬企業(yè)應(yīng)每月編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支月報(bào)表報(bào)市屬預(yù)算單位，及時(shí)提供有關(guān)資料和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。市屬預(yù)算單位應(yīng)每月分別編制本單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支月報(bào)表報(bào)市財(cái)政部門。市財(cái)政部門負(fù)責(zé)編制匯總的市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支月報(bào)表。
　　第十七條　預(yù)算年度結(jié)束后，市屬企業(yè)應(yīng)按照市財(cái)政部門下發(fā)的編報(bào)市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案通知，向市屬預(yù)算單位編報(bào)本企業(yè)決算草案；市屬預(yù)算單位編制本單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案報(bào)市財(cái)政部門，由市財(cái)政部門匯總編制市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案，經(jīng)市政府審定后提請(qǐng)市人民代表大會(huì)審議。

第五章　市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的監(jiān)督和績(jī)效評(píng)價(jià)

　　第十八條　市財(cái)政部門負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查各市屬預(yù)算單位及其所監(jiān)管企業(yè)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況，并向市政府報(bào)告。
　　第十九條　市屬預(yù)算單位負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)所監(jiān)管企業(yè)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)在預(yù)算執(zhí)行中違反法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家、省有關(guān)政策的行為依法予以制止和糾正。
　　第二十條　市審計(jì)部門按規(guī)定對(duì)市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
　　第二十一條　市級(jí)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算收益資金使用單位應(yīng)按照規(guī)定用途使用和管理資金，并依法接受市財(cái)政、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，執(zhí)行有關(guān)部門依法作出的監(jiān)督檢查意見(jiàn)。
　　第二十二條　建立市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度編制資金支出方案的參考依據(jù)。市屬企業(yè)申請(qǐng)使用國(guó)有資本收益資金時(shí)，應(yīng)提出資金使用的績(jī)效目標(biāo)，經(jīng)市屬預(yù)算單位審核批復(fù)后，作為開展自評(píng)和重點(diǎn)評(píng)價(jià)的依據(jù)；市屬企業(yè)應(yīng)對(duì)資金使用情況開展自評(píng)。市屬預(yù)算單位分別對(duì)所監(jiān)管企業(yè)的資金使用情況開展績(jī)效評(píng)價(jià)。市財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同市屬預(yù)算單位，對(duì)市屬企業(yè)使用市級(jí)國(guó)有資本收益資金開展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)。
　　第二十三條　市屬企業(yè)必須按本辦法第五條的規(guī)定按時(shí)足額上交國(guó)有資本收益。對(duì)欠交國(guó)有資本收益的，市財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同市屬預(yù)算單位予以催交；逾期不交的，從逾期之日起按銀行同期貸款利率計(jì)征逾期費(fèi)用。凡拖欠、挪用、截留及私分國(guó)有資本收益的，按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427 號(hào)）、《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定（試行）》（中紀(jì)發(fā)〔2004〕25號(hào)）和《廣東省國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔自律實(shí)施辦法（試行）》（粵紀(jì)發(fā)〔2004〕9號(hào)）等有關(guān)規(guī)定處理，并在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核時(shí)作相應(yīng)處理。

第六章　附 則

　　第二十四條　本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。此前市政府的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。